Provisão IRPJ e CSSL

Boa tarde,

Gostaria de saber se na provisão do IRPJ e CSLL, contabilizo por quotas ou por trimestre e se o lançamento abaixo de provisão está correto.

Provisão IRPJ e CSLL

D. Imposto de Renda do Exercício (conta de resultado)
C. IRPJ a Recolher (passivo circulante)

D. Contribuição Social do Exercício (conta de resultado)
C. CSLL a Recolher (passivo circulante)

Obrigada!

Se a empresa está no lucro real o lançamento correto é a débito da conta de "lucros apurados", com crédito em tributos a recolher.

Se a empresa estiver no lucro presumido, o lançamento que vc sugeriu é adequado.

Zenaide Andrioli Brandão, boa tarde.

Também fiquei na dúvida agora, por qual motivo a contrapartida das provisões seria a conta de lucros?

Att.
Felipe R.

Obrigado Zenaide, é lucro presumido mesmo, então o lançamento está correto.

Minha duvida principal é se contabilizo por quotas ou por trimestre?

Minha duvida principal é se contabilizo por quotas ou por trimestre?


R- No final do trimestre vc lança todo o valor devido a débito de despesas e crédito em tributos a recolher.

Com isso, o lucro resultante do trimestre fica líquido a ser distribuído para os sócios.

-obs. No lucro real, vc apura primeiro o lucro líquido do exercício. Em seguida calcula qual é o lucro real (lalur)
Daí vc retira do lucro creditando tributos a recolher.

No lucro presumido o lucro contábil não tem nenhuma interferência no cálculo, pois é calculado em relação à receita.

Zenaide obrigado por sanar a minha duvida.