Contabilização de Devolução de cheque com posterior pagto e

Bom dia, prezados!

Preciso de ajuda nesta contabilização, sendo:

Preciso contabilizar o processo de devolução de cheque, partindo da geração da venda até a renegociação do valor do cheque devolvido, sendo este será renegociado em uma parcela a vista e a outra a prazo.

como ficaria a contabilização?

Att

Eduardo Luchi

Bom dia amigo,

Para inicio de conversa precisamos ter em mente que, pagamento com cheque é, segundo o a Art. 32º da Lei nº 7.357, pagamento A VISTA. Com isso em mente, vamos aos lançamentos:

Pela venda a prazo:

D - Clientes (Ativo)
a C - Vendas a Prazo (Resultado)
R$ 100.000,00

Pelo recebimento do cheque pré-datado:

D - Cheques a Descontar (Ativo)
a C - Clientes (Ativo)
R$ 100.000,00


Observe que, pelo fato de o cheque ser legalmente reconhecido como pagamento a vista, o débito do cliente deve ser temporariamente baixado, pois, este deixa de ter uma obrigação derivada da venda, e passa a ter uma obrigação derivada de uma outra negociação comercial, neste caso, a emissão de um cheque. Ademais, continuemos com os lançamentos:

Pela apresentação do cheque junto ao banco (caso tenha fundos):

D - Bancos ou Caixa (caso seja sacado ou depositado em conta)
a C - Cheques a Descontar
R$ 100.000,00

No entanto, supondo que este mesmo cheque estivesse sem fundos, neste caso, o pagamento não foi concretizado, fazendo ressurgir a obrigação derivante da venda. Com isso, o lançamento inicialmente feito como forma de baixar o débito do cliente deve ser estornado, como segue:

D - Clientes
C - Cheques a Descontar
R$ 100.000,00


Do mais, espero ter-lhe ajudado.

Grato.

Boa tarde!

Mateus, obrigado pelas informações, ficou perfeito.

Surgiu uma nova situação:

O cheque foi devolvido, mas o cliente não quer que reapresentemos o cheque, quer renegociar o valor do mesmo a ser pago em duas cond. de pagamento:

- 50 % a vista em dinheiro
- 50 % com cheque próprio.

Como ficaria o registro contábil?

att

Eduardo Luchi

Boa tarde Sr. Luiz Eduardo,

Bom, entendo que o correto seria você deixar o valor em aberto na conta de "Clientes", e, a partir de então, quando o cliente efetuar o pagamento conforme você me explicou, proceda aos seguintes lançamentos:

Pelo recebimento dos 50%:

D - Caixa ou Bancos (Ativo)
a C - Clientes (Ativo)

Pelo recebimento do restante em cheque pré-datado:

D - Cheques a Descontar (Ativo)
a C - Clientes

Quando houver a troca do cheque, seja pelo saque ou pelo depósito do mesmo em conta da empresa:

D - Caixa ou Bancos (Ativo)
a C - Cheques a Descontar (Ativo)

Acredito eu que desta maneira os seus lançamentos ficarão perfeitamente "amarrados", de modo que não gere dúvidas aos usuários da informação contábil.


Grato.

Boa tarde!

Mateus,


Agradeço sua atenção e pelas respostas sempre bem explicadas.

Tudo que me instruiu se encaixa perfeitamente naquilo que preciso contabilizar.

Att

Eduardo Luchi

Por nada amigo, eu que lhe agradeço pela confiança.


Sucesso !

Grato.