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Iniciante DIVISÃO 1 Boa Noite,
No 4º trimestre de 2015 no IRPJ e CSLL acabei provisionando um valor de 800,00 sendo que na verdade o valor e 900, e em janeiro de 2016 eu contabilizei o pagamento de 900,00, paguei o valor correto, minha pergunta é eu preciso voltar ao ano de 2015 para fazer a provisão correta ou posso provisionar o que falta em 2016.
Mateus Pereira
Prata DIVISÃO 1, Contador(a) Bom dia Ivan,
No meu entendimento nenhuma das alternativas postas pelo senhor seria válida. Isso, por que, neste caso o mais correto seria registar um ajuste de exercícios anteriores, já que o aumento da provisão se caracteriza como aumento de despesa, porém esta despesa diz respeito ao exercício já encerrado (2015), e não ao exercício em curso (2016).
Pois bem, faça o seguinte:
D - Lucros Acumulados (patrimônio líquido)
C - IRPJ ou CSLL a pagar (passivo)
R$ 100,00 (diferença entre a provisão realizada e o correto)
Esse lançamento ocorre pelo fato de o lucro ora acumulado está a maior do que realmente seria se a provisão tivesse ocorrido da maneira correta.
Obs: Deixe o histórico bem claro sobre o motivo deste lançamento e ao qual exercício diz respeito
Espero ter ajudado.
Grato,
Mateus Pereira
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