Reversão de Provisão de Despesa de Aluguel, IRRF S/Aluguel

Boa tarde Caros,

Em 2015, provisionamos o aluguel de uma determinada empresa, exemplo:

Data do Lançamento:31/01/2015

D- Aluguel (Conta de Resultado) Despesa 5.000
C- IRRF S/Aluguel (Passivo Circulante) 1.000
C- Aluguel a Pagar ( Passivo Circulante) 4.000

Data do Lançamento:28/02/2015

D- Aluguel (Conta de Resultado) Despesa 5.000
C- IRRF S/Aluguel (Passivo Circulante) 1.000
C- Aluguel a Pagar ( Passivo Circulante) 4.000

e assim para todos os meses do ano de 2015, porém após conciliações das contas patrimoniais agora em 2016, observamos que foi provisionado erroneamente os meses de Janeiro, Fevereiro e Março, pois a empresa passou a pagar o aluguel apenas no mês de Abril/2015.

Como faço para reverter essas provisões? Porém temos que observar que o balanço ja foi encerrado e temos que fazer os lançamentos em 2016.

Tenho que usar as contas - Ajuste dos Exercícios Anteriores ( Conta do Patrimônio Líquido)?

Posso fazer a reversão na própria conta de despesa (Conta de Resultado)? Exemplo:

Data do Lançamento: 02/01/2016

D -Aluguel a Pagar (Passivo Circulante)
D- IRRF S/aluguel (Passivo Circulante)
C- Aluguel ( Conta de Resultado) Despesa - Não é um Erro Creditar uma DESPESA?

Thais, boa tarde!

A contabilidade tem observado que a legislação determina que o fato gerador da obrigação de recolhimento do DARF 3208 (Aluguéis PF) é o mês no qual se efetuou o pagamento do aluguel?

At.,

Boa noite Thais.

Vamos a primeira parte:

D - Aluguel a Pagar (PC)
D - IRRF(3208) a Recolher (PC)
C - Ajuste de Execicios Anteriores (PL)

Depois

D - Ajuste de Execicios Anteriores (PL)
C- Lucros/prejuizos Acumulados (PL)

A segunda parte é ver se estes impostos foram informados no fiscal e se o mesmo gerou alguma informação (uma DCTF por exemplo), pois mesmo que o fato gerador em si desta obrigação seja no momento do pagamento, se você informou na DCTF a Receita vai alegar que você está devendo.

att

Paulo Henrique de Castro Ferreira

Uma dúvida Paulo, pode-se baixar uma provisão de uma conta Patrimonial na conta de Ajustes Anteriores (PL)? Porque as informações que a nossa consultoria nos informou é que não podemos usar a conta (ajuste dos anos anteriores) para baixar uma conta do patrimonial e sim apenas para as contas de Resultado ( Despesas e Receitas ). Por isso vim aqui no fórum pedir uma ajuda, para ter uma segunda opinião.

Bom dia Thais.

Com todo respeito a sua consultoria mas como vou baixar a conta aluguel a pagar?

D- Aluguel a pagar
C - Caixa

Não pode ! Se fosse no mesmo exercio bastava você fazer um lançamento estorno (reverso) agora quando muda-se o exercicio temos que utilizar a conta de ajustes de exercicios anteriores para evidenciar exatamente que o fato ocorreu em outro exercicio.

att