Dúvida (Contabilização de Serviço c/ Retenção na Fonte)

Boa tarde Amigos,

Uma dúvida que surgiu no meu local de trabalho foi de como contabilizar uma nota de prestação de serviço com retenção na Fonte, contabilização feita pelo Prestador do serviço com as retenções de ISS e INSS.

Qual correto? caso 1 ou caso dois e porque?

Caso 1

D- Clientes 4900,00
D- Inss a recuperar 50,00
D- ISS a recuperar 50,00
C-Receita de venda 5000.00

Caso 2

D- Clientes 4900,00
D- Inss a recuperar 50,00
D- ISS a recuperar 50,00
C-Receita de venda 5000.00
+
D- Iss s/ Serviços (redutora de receita)
C- Iss a recolher (Passivo)

A dúvida é justamente saber se haverá tanto o credito do ISS no ativo e o débito por ser uma saída.

Desde já agradeço.

Boa tarde Renan!

Você não comenta qual a Tributação da Empresa, Lucro Real, Presumido ou Simples Nacional. . Por favor poste novamente...

Boa tarde Eduardo,

A empresa prestadora seria no lucro Real, essa situação iria mudar entre empresas enquadradas no lucro real ou lucro presumido?

Renan, mudam as alíquotas, mas não a forma de contabilização.

Sabedores dos Impostos Incidentes sobre as Vendas Serviços, temos:
PIS (1,65% REGIME NÃO CUMULATIVO)
COFINS (7,6% IDEM)
ISS (Depende da Alíquota do Municipio)

Então eu faria da seguinte forma a contabilização, NÃO utilizando lançamentos multiplos:

1 - Pela Venda
D - Clientes (AC)
C - Receita Venda Serviços (R) -> 5.000,00

2 - Pelos Impostos Incidentes
D - Pis s/Faturamento(R)
C - Pis a Recolher (PC) -> 82,50

D - Cofins s/Faturamento (R)
C - Cofins a Recolher (PC) -> 380,00

3 - Pelos Impostos Retidos
D - INSS a Recuperar (AC)
C - Clientes (AC) -> 50,00

D - ISS a Recuperar (AC)
C - Clientes (AC) -> 50,00

4 - Pela Recuperação dos Impostos Retidos
D - INSS a Recolher (PC) {Geralmente compensado na GPS a Recolher na SEFIP)
C - INSS a Rcuperar (AC) -> 50,00

D - ISS a Recolher (PC)
C - ISS a Rcuperar (AC) -> 50,00

PS: Pode parecer mais trabalhoso, mas na hora da conciliação, fica muito mais fácil identificar os valores.

Sds

Essa duvida, é minha também, porém minha empresa é SIMPLES NACIONAL, onde não há impostos sobre o faturamento, somente houve retenção de ISS na prestação do serviço.

Como deve ficar o ISS nesse caso?

Boa tarde Eduardo,

referente a esta parte do seu lançamento:
4 - Pela Recuperação dos Impostos Retidos

D - ISS a Recolher (PC)
C - ISS a Rcuperar (AC) -> 50,00

Devo fazer este lançamento na contabilização da NF ou apenas quando for abater o imposto no ISS s/ serviços prestados que não foi retido na fonte?

Porque entendo que quando o valor é retido, eu tenho que ter o valor a recuperar pois a obrigação está no tomador, e quando faço esse lançamento na contabilização da NF eu acabo extinguindo o crédito na contabilidade, fazendo com que não recupere em outras ocasiões.

Desde já agradeço.

Renan, peço escusas se não fui claro, mas é que o Valor do ISSeu estou imaginando que tenha um valor bem maior à recolher, quando você faz a contabilização das vendas... o que na verdade faltou eu citar é no lançamento 2

2 - Pelos Impostos Incidentes
D - Pis s/Faturamento(R)
C - Pis a Recolher (PC) -> 82,50

D - Cofins s/Faturamento (R)
C - Cofins a Recolher (PC) -> 380,00

D - ISS s/Vendas (R)
C - ISS a Recolher (PC) -> 1.000,00 (valor suposto)

Aí na Apuração, transferindo o lançamento, você irá recolher 950,00 de ISS

Jaqueline

No seu caso, será assim:

1 - Pela Venda
D - Clientes (AC)
C - Receita Venda Serviços (R) -> 5.000,00

2 - Pelos Impostos Incidentes
D - Simples s/Faturamento(R)
C - Simples a Recolher (PC) -> 200,00 (supondo a alíquota de 4% para não me demorar mais)

3 - Pelos Impostos Retidos
D - ISS a Recuperar (AC)
C - Clientes (AC) -> 0,50 (já que você retém o mesmo % do ISS que está embutido no Simples)

4 - Pela Recuperação dos Impostos Retidos
D - Simples a Recolher (PC)
C - ISS a Recuperar (AC) -> 0,50


*** Valores Retidos no Simples Nacional são abatidos conforme a % que o ISS representa no total da alíquota do Simples, como por exemplo, dentro dos 4% do Simples (meu exemplo) o ISS representa apenas 1%, então você só poderá abater do total do Simples a Recolher o valor de R$ 0,50 do ISS, sendo a diferença R$ 9,50 direto para despesas (prejuízo seu).


Espero ter esclarecido, mas tendo mais dúvidas postem novamente...



Sds

*** Valores Retidos no Simples Nacional são abatidos conforme a % que o ISS representa no total da alíquota do Simples, como por exemplo, dentro dos 4% do Simples (meu exemplo) o ISS representa apenas 1%, então você só poderá abater do total do Simples a Recolher o valor de R$ 0,50 do ISS, sendo a diferença R$ 9,50 direto para despesas (prejuízo seu).



Eu não entendi essa parte, o valor que o ISS representa, pode me explicar pro gentileza?

Agradecida

Boa tarde Jaqueline!

Vou tentar ser mais claro..... Vamos dizer que a Alíquota do ISS do Município onde o serviço foi prestado é 2%...

1 - Aí eu emiti a NF de serviço para o meu cliente, por exemplo de R$ 1.000,00 e nela teve a retenção de R$ 20,00... Ok? Vou receber apenas R$ 980,00 já que o ISS será recolhido pelo cliente e descontado de mim...
Então nessa operação fique com um Crédito de ISS de R$ 20,00...

2 - Minha alíquota do Simples Nacional, CHEIA é de 4% (suposição) e o ISS dentro da Alíquota CHEIA de 4% representa apenas 1%, sendo os 3% restantes os outros impostos (INSS, CSSL, PIS, COFINS, INSS).

3 - Então eu faço a apuração do Simples a pagar ref. meu faturamento e o DAS deu um valor de R$ 500,00 para eu pagar...

4 - Como eu tenho um Crédito de ISS de R$ 20,00 (ref. caso 1) eu vou abater meu crédito e pagar o DAS a menor, mas não posso abater os R$ 20,00.. o valor que eu posso abater é apenas R$ 0,20 (1% do valor retido, pois 1% é a % que o ISS representa na Alíquota CHEIA do Simples)

5 - A Diferença R$ 19,80 é contabilizada diretamente em Despesas (por exemplo uma conta chamada de ISS Retido e não Compensado), pois isso foi um prejuízo para a empresa..


Tendo dúvidas poste novamente...


Sds