foha de pagamento

Boa noite!
tenho uns lançamentos para fazer referente a folha de pagamento, gostaria de saber como faço a contabilização?
Poderiam me ajudar??
11) Folha de pagamento do Mês:
FÁBRICA:
NOME SALÁRIO DEPENDENTES
Roberto Santos R$ 5.816,00 2
Silvio Costa R$ 3.352,00 1
Julio Lopes R$ 880,00 0

MOI:
NOME SALÁRIO DEPENDENTES
Carlos José R$ 880,00 0

ADMINISTRAÇÃO:
NOME SALÁRIO DEPENDENTES
Antonio dos Santos R$ 4.140,00 1
Mauro Quiroga R$ 2.564,00 0
Janaina Dias R$ 880,00 0
DEPTO. VENDAS:
NOME SALÁRIO DEPENDENTES
Mauricio de Souza R$ 3.352,00 0
Maria das Graças Araújo R$ 1.876,00 1
Henrique Vilares R$ 880,00 2

Dados:
VALE-TRANSPORTE (PARTE DO EMPREGADO) COM SALÁRIO ATÉ R$ 1.900,00:
FÁBRICA: R$ 40,00 – ADM: R$ 30,00

VALE-TRANSPORTE (PARTE EMPRESA) POR EMPREGADO C/ SALÁRIO ATÉ R$ 1.900,00:
FÁBRICA R$ 90,00 – ADM R$ 70,00

CESTA BÁSICA PARA TODOS EMPREGADOS:
Valor R$ 350,00 com descontos em folha de R$ 50,00 por parte do empregado.

Provisão de Férias (salário do mês + 1/3 férias): Fábrica 1/12 – Administração 1/12

Provisão de 13º Salário: Fábrica – 1/12 – Administração 1/12

FGTS 8%

INSS EMPRESA 27,8% (INSS 20%; SAT 2%; SAL.EDUC 2,5%; INCRA 0,2%; SENAI 1%; SESI 1,5% e SEBRAE 0,6%)

INSS EMPREGADO:
SALÁRIO CONTRIBUIÇÃO (R$) A L Í Q U O T A S %
Até 1.556,94 8,00
de 1.556,95 até 2.594,92 9,00
de 2.594,93 até 5.189,82 11,00

IRRF:
Base de Cálculo Mensal Alíquota Parcela a deduzir
Até 1.903,98 - -
de 1.903,99 até 2.826,65 7,50% 142,80
de 2.826,66 até 3.751,05 15,00% 354,80
de 3.751,06 até 4.664,68 22,50% 636,13
Acima de 4.664,68 27,50% 869,36
Dedução por dependente: R$ 189,59.

SALÁRIO-FAMÍLIA:
Remuneração Cota de Salário-Família
Até 806,80 41,37
de 806,81 até 1.212,64 29,16

Jaderson boa noite,

Segue modelo de contabilização de folha de pagamento.

Ajuste conforme sua necessidade...

Abraços

FOLHA DE PAGAMENTO - CONTABILIZAÇÃO

Na folha de pagamento, além dos salários dos funcionários, constam também outros valores, tais como: férias, 13º salário, INSS e IRRF descontados dos salários, aviso prévio, valor do desconto relativo ao vale transporte e às refeições e ainda o valor do FGTS incidente sobre os salários.

Podem, ainda, constar da folha de pagamento de salários, as verbas pagas aos funcionários por ocasião da rescisão de contrato de trabalho.

OBSERVÂNCIA DO PRINCÍPIO CONTÁBIL DA COMPETÊNCIA

Normalmente os salários são pagos até o 5º dia útil do mês seguinte ao de referência, exceto os casos em que os acordos ou convenções coletivas estabelecem prazos menores.

No entanto, a contabilização da folha de pagamento de salários deve ser efetuada observando-se o regime de competência, ou seja, os salários devem ser contabilizados no mês a que se referem ainda que o seu pagamento seja efetuado no mês seguinte.

No caso do valor relativo às férias e ao 13º salário, a empresa deve apropriar estes valores mensalmente em obediência ao regime de competência, efetuando a provisão para o pagamento dessas verbas. Se a empresa não faz a provisão, esses valores serão apropriados como custo ou despesa por ocasião do respectivo pagamento.

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL

Os salários e encargos incidentes sobre os mesmos, classificam-se como despesas operacionais, quando referentes a funcionários das áreas comercial e administrativa, e como custo de produção ou de serviços, quando referentes a funcionários dos setores de produção e os alocados na execução de serviços objeto da empresa.

EXEMPLO DE LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

Pela provisão dos valores relativos aos salários e ao aviso prévio indenizado:

D – Folha de Pagamento (Resultado)
C - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo valor da contribuição ao FGTS sobre a folha de salários:

D – FGTS sobre Folha de Pagamento (Resultado)
C - FGTS a Recolher (Passivo Circulante)

INSS - encargos da empresa:

D – INSS - Folha de Pagamento (Resultado)
C - INSS a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo valor da contribuição sindical, INSS sobre salários e 13º salário e IRRF descontados em folha de pagamento:

D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C - Contribuição Sindical a Recolher (Passivo Circulante)
C - IRRF a Recolher (Passivo Circulante)
C – INSS a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo valor do Vale Transporte deduzido dos empregados:

D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C – Vale Transporte (Conta de Resultado)

Plano de Alimentação do Trabalhador deduzido dos empregados:

D - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C – Programa de Alimentação dos Empregados (Conta de Resultado)