Boa tarde, sr. Rafael Corrêa da Silva.
Considerando seus apontamentos, em minha opinião deverão contemplar os seguintes lançamentos:
a) A dívida junto a SANEPAR já deve estar contabilizada conforme abaixo se apresenta:
D - DRE, Despesas Administrativas (e ou Produção...) R$ 87.162,25
C - PC, Fornecedores, conta: SANEPAR R$ 87.162,25
b) Contabilização dos juros moratórios já incorridos:
D - DRE, Despesas Financeiras R$ 2.858,21
C - PC, Fornecedores, conta SANEPAR R$ 2.858,21
c) Pelo PARCELAMENTO e CONSOLIDAÇÃO da dívida junto a SANEPAR:
D - AC, Juros a Apropriar R$ 13.918,54
C - PC, Fornecedores, conta SANEPAR R$ 13.918,54
d) Pela pagamento mensal da parcela da dívida consolidada:
D - PC, Fornecedores, conta SANEPAR R$ 5.202,00
C - AC, Bancos c/Movimento R$ 5.202,00
e) Apropriação mensal em despesas dos juros incorridos pelo parcelamento:
D - DRE, Despesas Financeiras R$ 695,93
C - AC, Juros a Apropriar R$ 695,93
NOTA:
. Consolidação da dívida: 87.162,25 + 2.959,21 + 13.918,54 = 104.040,00
. Apropriação mensal dos juros do parcelamento: 13.918,54 : 20 parcelas = 695,93
Saliento ainda que deve ser feito também o desdobramento de curto e longos prazos na conta PC Fornecedores haja visto que o parcelamento é d 20 meses.
Esta é minha sugestão de procedimento.