Contabilizar Imposto pago a maior

Carissímos
Preciso da ajuda de voces para tirar uma dúvida.
Uma empresa pagou ISS indevido durante 3 anos, e agora está recebendo a restituição desta diferença.
O processo de restituição, e o recebimento dos valores foi tudo agora em 2009.
Como contabilizo exatamente esta restituição? É uma receita não operacional, certo?
Agradeço antecipadamente a atenção dos colegas.

Um Bom dia a todos.
Marcelo

Marcelo Sales de Lima

1-Qual sistema de tributação do IRPJ e CSLL?
2-Como foi contabilizado ISS pela prestação do serviço? Se foi como retificadora de receita operacional, pelo ressarcimento será tambem operacional.

3-Sua réplica pode e deve ser dirigida a todos, para que outros membros do forum, tambem tenham oportunidade de responder.


Obrigado pela compreenção.

Editado por M Messias Santos em 10 de julho de 2009 às 10:20:06

1 - É Lucro Presumido.

2 - Foi sobre Receita Operacional.

Não tenho no meu Plano de Contas, a conta para lançar esse valor, qual conta poderia usar? e qual grupo??

Muito Obrigado.

Caros Colegas,

Como devo contabilizar um Darf cód. 2089 IRPJ - Lucro Presumido pago a maior? O imposto devido no trimestre foi de 2.500,00, a guia paga do mesmo foi de R$2.700,00.

Boa tarde, Douglas

De acordo com as princípios contábeis, no balancete do mês anterior ao vencimento do tributo certamente haverá a seguinte conta:

2.1.5.01.0004 IRPJ a Pagar..........R$ 2.500,00 CR

Como foi pago um DARF com valor maior que o devido (R$ 2.700,00), é o valor pago que deve ser contabilmente lançado, sendo que após isto a conta do passivo circulante apresentará a seguinte posição:

2.1.5.01.0004 IRPJ a Pagar..........R$ 200,00 DB

Deste modo, e também considerando que todas as contas passivas são credoras por sua própria natureza, salvo as contas retificadoras, será necessário transferir este saldo para o Ativo Circulante porque o valor pago a mais por engano passa a ser um direito:

D) IRPJ a Recuperar
C) IRPJ a Pagar
R$ 200,00

Enfim, quando julgar oportuno resta-lhe preencher uma PER/DCOMP e compensar o tributo vincendo com este direito.


Bom trabalho