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Vanessa Marin Pereira Melo
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Caros Colegas, bom dia.
Estou com dúvida em relação a contabilização de equivalência patrimonial. Darei abaixo os valores e fatos reais para me ajudarem a como contabilizar a devida equivalência:
Patrimônio Liquido da Empresa Controlada: R$ 608.752,11
% de participação da empresa controladora na controlada: 99%
Valor contábil do investimento da controladora feito na controlada: R$ 6.113.174,00
E agora como proceder?
Desde já agradeço.
Maurício T.
Ouro DIVISÃO 1, Contador(a) Bom dia Vanessa! Tudo bem?
A diferença do PL da época do investimento inicial e do PL atual refere-se apenas ao resultado do período, ou existem outras variações? Exemplo: aumento de capital social, distribuição de lucros, resultados abragentes, etc.
Esta variação é apenas de um exercício?
Com as informações que tenho até o momento, sugiro a seguinte contabilização:
D - Resultado de Equivalência Patimonial (DRE) - R$ 5.510.509,41
C - Investimento na controlada (ANC) - R$ 5.510.509,41
Saldo atualizado do investimento -> R$ 602.664,59 = (R$ 608.752,11 x 99%)
Vanessa Marin Pereira Melo
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Maurício,
Muito obrigada pelos esclarecimentos.
E respondendo aos seus questionamentos, segue abaixo a abertura do grupo do PL, para ficar mais clara as informações para você me ajudar.
PL da empresa controlada na data de 31/12/2016, data que será feita a equivalência patrimonial devido aos valores injetados no decorrer do exercicio de 2016.
Capital Social: R$ 250.000,00 (C)
Prejúizos Acumulados: R$ 1.228.670,88 (D)
Lucros Acumulados: R$ 2.251.966,79 (C)
Resultado do Exercício 2016: 664.543,80 (D)
PL Líquido: R$ 608.752,11 (C)
Ficou claro pra mim quanto ao lançamento que você expôs, porém, tenho dúvidas:
- Este saldo atualizado do investimento, terei que efetuar algum lançamento na controlada ou controladora?
- Este valor de equivalência patrimonial na controladora, surtirá algum efeito no encerramento do exercício de 2016?
Maurício T.
Ouro DIVISÃO 1, Contador(a) Vanessa,
Tu podes informar a posição do PL também para a data de 31/12/2015? Pois pelo que notei, o valor do resultado do exercício da controlada é muito inferior à variação do investimento da controladora. A equivalência nunca foi lançada?
Sobre suas perguntas adicionais:
Vanessa Marin Pereira Melo
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Infelizmente não poderei lançar nada em 2015, esse exercício já foi fechado, e se reabrir, teremos que retificar as declarações deste exercício já entregues.
Então, a instrução que me foi passada é lançar tudo agora em 2016.
Sobre o valor de Saldo atualizado do investimento -> R$ 602.664,59 = (R$ 608.752,11 x 99%)
Qual o lançamento contábil a ser feito?
Maurício T.
Ouro DIVISÃO 1, Contador(a) Vanessa,
Eu lhe pedi a posição do PL de 31/12/2015 para entender as variações que ocorreram em 2016.
Não sugeri nenhum lançamento em 2015.
Vanessa Marin Pereira Melo
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Me desculpe Maurício.
Segue os valores do PL da controlada de 31/12/2015:
Capital Social: R$ 250.000,00 (C)
Prejúizos Acumulados: R$ 1.228.670,88 (D)
Lucros Acumulados: R$34.511.461,79. (C)
PL Líquido: R$ 33.532790,91 (C)
Só que tem um porém, o saldo que havia em lucros acumulados em 31/12/2015, em 2016 foi abatido para fazer uns acertos nas contas patrimoniais por instrução do depto. jurídico, acertos estes que não cabe aqui serem esclarecidos.
Como nunca foi feito a equivalência patrimonial, a conta do ANC não contém nenhum saldo.
Se eu fizer este lançamento que você sugeriu, esta conta ficará credora no ativo, o lançamento então, não seria o inverso?
D - Resultado de Equivalência Patimonial (DRE) - R$ 5.510.509,41
C - Investimento na controlada (ANC) - R$ 5.510.509,41
Maurício T.
Ouro DIVISÃO 1, Contador(a)
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