Contabilização IRPJ e CSLL

Boa tarde,

Estou com dúvida de como fazer a contabilização do IRPJ e CSLL na minha empresa. Minha empresa é de lucro Real, apuração anual, usando a sistemática do balanço suspensão. A empresa vem de 2 anos em prejuízo, assim, nunca se pagou tributos sobre o lucro, porém, agora em abril de 2017 estamos fechando com lucro, dessa forma, gostaria de ajuda sobre a contabilização.

Exemplo: janeiro = Prejuízo fiscal de 700 mil, fevereiro= Prejuízo fiscal acumulado (jan+fev)= 400mil, março= Prejuízo fiscal acumulado (jan+fev=março) = 200 mil. Dessa forma, assim como em anos anteriores, não pagamos tributos s/ lucro nesse primeiro trimestre. Em abril apuramos Lucro fiscal acumulado(jan+fev+mar+abril) = 500 mil. Pergunta: Como contabilizo esse lucro? Uso conta de resultado ou conta de ativo (adiantamento) com contrapartida de IRPJ e CSLL a pagar?

*Notem que faço apuração acumulada, assim, o prejuízo já é abatido automaticamente do lucro.

Ola Leandro,

Esse imposto pago por estimativa mensal é registrado no ativo circulante e ajustado no final do exercicio.

att

Bom dia Jose,

Como não tive prejuízo nos três primeiros meses, não fiz nenhum lançamento, já que não uso a sistemática de usar um percentual sobre a receita bruta. Assim, posso ir lançando a partir do mês abril? Outra coisa, se houver um prejuízo em algum mês do ano, daqui pra frente, tenho que fazer algum lançamento de estorno, ou somente não lanço nada. Desde já agradeço.