IRPJ e CSLL lucro real trimestral

Tentei procurar mas nao vi nada a respeito

Gostaria que me ajudassem, eu estou iniciando a contabilização de uma empresa optante pelo lucro real trimestral, até onde sei, o IRPJ e a CSLL é calculada em cima do valor do lucro bruto da empresa após os ajustes necessários.

Porem, a contabilização é feita após o encerramento do trimestre, os valores da CSLL e do IRPJ podem ser deduzidos do lucro do trimestre posterior?
Por exemplo

1º trimestre
Faturamento 10.000,00
IRPJ - 1.500,00
CSLL - 900,00

Estes valores irão como despesas para o 2º trimestre ou não?

nao, tem que fazer antes do encerramento

Boa tarde, Márcio Rangel


A apuração de IRPJ, eventual adicional e CSLL nas empresas tributadas pelo lucro real é feita no momento do encerramento do exercício (nada de antes e nem depois).

Vale observar que o valor destes tributos é extraído do lucro apurado e o que sobrar é destinado à formação de reservas e distribuição:

D) Resultado do Exercício
C) IRPJ a Pagar
C) CSLL a Pagar
C) AIR a Pagar
C) Participações W
C) Reservas X
C) Reservas Y
C) Reservas Z
C) Lucros a Pagar
etc...

(não necessariamente nesta ordem)

Frente ao exposto, nada se fala sobre "deduzir estes tributos no período posterior", salvo se a empresa for tributada pelo Lucro Real anual, sistemática onde a mesma é obrigada a pagar mensalmente os tributos a título de antecipação do devido, nos moldes do lucro presumido (assunto que já há nos arquivos).

Saudações

Obrigado pelas explanações, ajudou muito a tirar minhas duvidas.

Marcio


Exemplificando o que já foi exposto acima.

Vamos supor que o Resultado Antes do IRPJ e da CSLL, no 1º Trimestre, seja:

DRE
Receitas........................9.000,00
Despesas......................8.100,00
Lucro................................900,00

Lucro Antes do IRPJ e CSLL...........900,00
Adições..........................................200,00
Excursões......................................100,00
Lucro Real...................................1.000,00

IRPJ....150,00(1000 x 15%)
CSLL......90,00(1000 x 9%)

Contabilização ainda no primeiro trimestre.

D-CSLL(CR)
C-Provisão CSLL (PC)........90,00

D-IRPJ
C-Provisão IRPJ(PC).........150,00

D-Lucro Liquido(CR)
C-Lucro no Exercicio(PL)..660,00 (900-150-90)

DRE 1º Trimestre

Total Receitas..........9.000,00

Despesa...................8.100,00
IRPJ............................150,00
CSLL..............................90,00
Lucro Liquido..............660,00
Total Despesas........9.000,00

Veja que o total das receitas ficaram igual ao total das despesas. Uma das vantagens de se fazer assim é que não precisa zerar as contas de resultado a cada trimestre, porque o resultado de um trimestre não vai influênciar no resultado do trimestre seguinte. Voce só vai zerar as contas de resultado no final do exercicio.

Editado por M Messias Santos em 29 de julho de 2009 às 09:04:09

Bom dia!!

Por favor não entendi o lançamento:

se debitar a c/c CSLL (cr) esta conta é do PL?

e se não encerrar o trimestre como será a apuração do proximo?

Desde já agradeço

Não entendi esse lançamento com as contas de provisoes?
O regime sendo lucro real, pq vc ainda se provisiona?

D-IRPJ
C-PROVISAO IRPJ ( a meu entender seria uma obrigação )
ex.
D-IRPJ (CR)
C-IRPJ A RECOLHER (PC)

Vocês concordam???

aracelly, concordo pq você tem que gerar o passivo para fazer a baixa do pagamento ou não no vencimento.

Aracelly

PC = Passivo Circulante e Não Partido Comunista. Se está registrado Passivo Circulante,é óbvio que é uma obrigação.
Faça uma revisão no conceito de provisão. Voce verá porque os mestres de contabilidade deram o nome de provisão para o IRPJ.

Srs.:

Tenho um CNPJ desde 2007, sem a empresa esta em funcionamento, preciso fazer declaração de IRPJ.

Bom dia Rafael,

Uma vez que a empresa está ativa - e até mesmo quando inativa - existirão declarações à serem entregues à Receita Federal e à outros órgãos.

O que determinará quais Delarações e suas periodicidades será o sistema tributário adotado pela empresa.

Assim para obter resposta completa à seu questionamento é imperativo que você nos dê mais detalhes acerca de sua empresa.

...

Bom dia colega.

a empresa e uma sociedade Ltda., e foi constituída em julho de 2008 no regime do simples; pretendo operar com instalação nos próximos 3 anos.

Boa tarde Rafael,

Esta empresa deve entregar a DASN referente ao periodo JUL/DEZ/2008 cujo prazo (para entrega) foi em 2009 excepcionalmente prorrogado para o dia 04/05/2009 conforme Artigo 1º da Resolução CGSN 55/2009

Confira

...

Prezados,

A Apuração de IRPJ e CSLL de uma empresa que opta ficar no Lucro real trimestral, pode ser feita com base no lucro presumido(ou seja IRPJ 8% e CSLL 12%)?

Ou somente com base na DRE devidamente contabilizada.

Agraço a todos e aguardo.

Abraço