Boa tarde, caros colegas.
Contabilmente falando, temos os seguintes procedimentos contábeis na aplicação financeira (exemplo).
a) Na data da aplicação dos recursos (do dinheiro):
D - AC, Grupo Disponibilidades, Sub-grupo Aplicações Financeiras, conta: Banco AB R$ 1.000,00
C - AC, Grupo Disponibilidades, Bancos c/Movimento, conta: Banco AB (conta: Caixa) R$ 1.000,00
b) No final do mês e/ou pelo resgate, contabilizar o ganho financeiro (os juros recebidos R$ 15,00 menos o IRRF R$ 1,00):
D - AC, Grupo Disponibilidades, Sub-grupo Aplicações Financeiras, conta: Banco AB R$ 14,00
D - AC, Grupo Devedores Diversos, conta: IRRF a Compensar de Aplicações Financeiras R$ 1,00
C - DRE, Grupo Receitas Financeiras, conta: Juros Auferidos de Aplicações Financeiras R$ 15,00
c) Pelo resgate (liquidação) da aplicação financeira:
D - AC, Grupo Disponibilidades, Bancos c/Movimento, conta: Banco AB (conta: Caixa) R$ 1.014,00
C - AC, Grupo Disponibilidades, Sub-grupo Aplicações Financeiras, conta: Banco AB R$ 1.014,00
Abraço.