Escrituraçao fiscal de empresas com filiais

Boa tarde caros consultores!

A uma empresa que presta serviço no ramo de recursos humanos que possue duas filiais, faço a contabilidade das filiais, NAO da Matriz, como proceder na escrituração fiscal?pois as filiais tem CNPJ diferentes porem pertencem a mesma pessoa, preciso fazer as Guias de impostos separadas?Abrir livros fiscais para cada uma? as empresas estao no regime de lucro presumido.

Desde ja agradeço.

Wendy Lemes

Seja bem vinda ao forum.

As empresas tem CNPJ diferentes, então não são filiais. Não é porque duas empresas tem o mesmo quadro societário que necessariamente elas sejam filiais.

Editado por M Messias Santos em 6 de agosto de 2009 às 18:45:17

Ola, desculpem mas eu passei a informaçao errada, pois tambem desconhecia até o momento, Faço a contabilidade da MATRIZ e de sua Filial, segue a mesma pergunta, preciso fazer a escrituração fiscal separadamente?livros?guias?

Obrigada

Bom dia Wendy,

Referente a escrituração fiscal de empresas com Filiais, você tem de seguir o seguinte:


Para apuração de ICMS: A apuração é feita separadamente para o calculo do imposto, pois cada empresa tem sua própria inscrição estadual, onde é emitido uma GARE para cada uma.
**Inclusive os livros são impressos separadamente...Matriz e Filial tem seu próprio livro de apuração de ICMS.


Para apuração de ISS: A apuração é feita separadamente também, pois segue a inscrição municipal de cada empresa, Matriz e Filial...E o imposto é recolhido para cada uma tbm...
** O Livro de ISS só tem de ser emitido para cidades onde a Prefeitua exija sua emissão para uma possível fiscalização, e cada empresa (Matriz e Filial) deve ter seu livro separadamente.

A escrituração em si, é feita separadamente, no entanto, na apuração de PIS e COFINS segue-se o seguinte:

Para apuração de PIS e COFINS: A apuração é feita sobre o faturamento da Matriz e suas filiais juntas, aplicando o percentual segundo a tributação da empresa, pois segue o CNPJ (que é unico para todas) e é emitido somente uma Guia de cada imposto (PIS e COFINS) para pagamento.


** Os Livros de Entrada e Saída, consequentemente também são emitidos separadamente...
E os Livros de Inventário também...

Espero ter ajudado....

Att,


Anna Paula.

Obrigada Ana Paula pela ajuda! Mas fiquei com uma duvida, como a apuração do ISS é separado então terei duas bases de calculo, uma para a apuraçao do PIS e da Cofins com os faturamentos da Matriz e filial juntos e outra base de calculo para apuração do ISS, com os faturamentos das empresas separados?
EX:
Matriz faturamento: 210.000,00
Filial faturamento: 50.000,00

base calculo PIS E COFINS: 260.000,00

base de calculo ISS matriz: 210.000,00
base de calculo ISS filial: 50.000,00

Desde já agradeço

Wendy;

Na verdade o que centraliza-se são os impostos de carater federal..

Os demais segue conforme bem explicado pela Anna Paula.

Pis e cofins Centralizado.............ISS é separado sim....

acho que é só.........

Editado por Arísio em 13 de agosto de 2009 às 14:29:12

Bom dia Wendy...

Como já explicado pelo colega Arísio, todos os impostos que são federais: PIS, COFINS para L.Real ou Presumido e IRPJ e CSLL para Lucro Presumido são calculados sobre o faturamento centralizado (Matriz e Filial juntas)!!!

Os outros impostos, seguem sua inscrição estadual para os impostos Estaduais (cada empresa tem a sua, independente de ser Matriz ou Filial) e a inscrição municipal para o ISS...

Então para calculos de Pis e Cofins e ISS, você utilizará sim bases de cálculo diferentes...

Qq dúvida, é só perguntar....
Espero ter ajudado!!!

Att,

Anna Paula.