Bom dia Wendy,
Referente a escrituração fiscal de empresas com Filiais, você tem de seguir o seguinte:
Para apuração de ICMS: A apuração é feita separadamente para o calculo do imposto, pois cada empresa tem sua própria inscrição estadual, onde é emitido uma GARE para cada uma.
**Inclusive os livros são impressos separadamente...Matriz e Filial tem seu próprio livro de apuração de ICMS.
Para apuração de ISS: A apuração é feita separadamente também, pois segue a inscrição municipal de cada empresa, Matriz e Filial...E o imposto é recolhido para cada uma tbm...
** O Livro de ISS só tem de ser emitido para cidades onde a Prefeitua exija sua emissão para uma possível fiscalização, e cada empresa (Matriz e Filial) deve ter seu livro separadamente.
A escrituração em si, é feita separadamente, no entanto, na apuração de PIS e COFINS segue-se o seguinte:
Para apuração de PIS e COFINS: A apuração é feita sobre o faturamento da Matriz e suas filiais juntas, aplicando o percentual segundo a tributação da empresa, pois segue o CNPJ (que é unico para todas) e é emitido somente uma Guia de cada imposto (PIS e COFINS) para pagamento.
** Os Livros de Entrada e Saída, consequentemente também são emitidos separadamente...
E os Livros de Inventário também...
Espero ter ajudado....
Att,
Anna Paula.