Diferenças de câmbio não realizadas

Como contabilizar a variação cambial - Diferenças de câmbio não realizadas de um empréstimo do exterior que o valor entrou em 12/06/2017 e preciso enviar o balanço com sua variação em 31/12/2017, e também saber se tem Imposto sobre as Diferenças de câmbio não realizadas, é Lucro Real, posso também estornar esse valor em 2018?

Ola Renilson

As variações cambiais devem ser registradas no momento da sua efetivação, acredito que o documento hábil a sua disposição seja o contrato de cambio fechado em 31/12/2017, o que respeitaria o principio da competencia.

Caso registre em 2018 deve verificar a taxa do dia e apurar as diferenças.

Variações Ativas
D - Emprestimos
C - Variação Cambial Ativa

Variaçoes Passivas
D - Variação Passiva
C - Emprestimos

As provisões tem sido reconhecidas mensalmente ou apenas no momento da liquidação.


Pois quando envolve variações cambiaias não realidas efetuo os seguintes lançamentos
D - Provisão Variação Cambial Passiva
C -Fornecedor Estrangeiro/Emprestimos

D -Fornecedor Estrangeiro/Emprestimos
C - Provisão Variação Cambial Ativa ( receita financeira)

Se nao foi efetivada reverto no primeiro dia do mes posterior ao lançamento acima
D - Reversão Provisão Variação Cambial Passiva ( grupo receita)
C - Fornecedor Estrangeiro/Emprestimos

D - Fornecedor Estrangeiro/Emprestimos
C Reversão Provisão Variação Cambial Passiva ( grupo despesa)