Contabilização de uma NF de Remessa para conserto

Boa dia,


Como eu faço a contabilização das entradas referente a conserto da empresa devo registra-las no meu ativo para consequentemente dá baixa na mesma. Não será necessário esse procedimento? devo somente guardar as notas para uma eventual fiscalização?


Grato.

Segundo previsto na RESOLUÇÃO CFC Nº 1.330/2011, itens:

Contas de compensação

29. Contas de compensação constituem sistema próprio para controle e registro dos fatos relevantes que resultam em assunção de direitos e obrigações da entidade cujos efeitos materializar-se-ão no futuro e que possam se traduzir em modificações no patrimônio da entidade.

30. Exceto quando de uso mandatório por ato de órgão regulador, a escrituração das contas de compensação não é obrigatória.

Nos casos em que não forem utilizadas, a entidade deve assegurar-se que possui outros mecanismos que permitam acumular as informações que de outra maneira estariam controladas nas contas de compensação.

São exemplos de operações controladas em contas de compensação: Remessa para Conserto, Remessa para Demonstração, Remessa de mercadorias para venda fora do estabelecimento, Remessa para industrialização.


EMPRESA REMETENTE

Na empresa que remete os bens para reparo ou conserto poderão ser efetuado os lançamentos :

Pela remessa dos bens:

D- Bens Remetidos para Conserto (Conta de Compensação Ativa)

C- Conserto de Bens por Terceiros (Conta de Compensação Passiva)


Pelo retorno dos bens consertados:

D- Conserto de Bens por Terceiros (Conta de Compensação Passiva)

C- Bens Remetidos para Conserto (Conta de Compensação Ativa)


Pelo valor pago pelo conserto dos bens:

D- Despesas Com Manutenção (Resultado)

C- Caixa/Banco – Disponibilidades (Ativo Circulante)


EMPRESA REPARADORA

Na empresa que realiza o reparo ou conserto dos bens poderão ser efetuado os lançamentos :

Pelo recebimento dos bens para conserto:

D- Bens Recebidos para Conserto (Conta de Compensação Ativa)

C- Conserto de Bens de Terceiros (Conta de Compensação Passiva)


Pelo retorno dos bens ao cliente:

D - Conserto de Bens de Terceiros (Conta de Compensação Passiva)

C - Bens Recebidos para Conserto (Conta de Compensação Ativa)


Pela mão-de-obra e material aplicados:

D- Custo dos Serviços Prestados (Resultado)

C- Estoques (Ativo Circulante)

C- Salários e encargos (Passivo Circulante)


Pelo valor do serviço prestado:

D- Clientes/ Caixa/Banco – Disponibilidades (Ativo Circulante)

C- Receita de Serviços Prestados (Resultado)


Pelo ICMS/ISS incidente na operação:

D- ICMS (Resultado)

D- ISS S/ Serviços Prestados (Resultado)

C- ICMS A Recolher (Passivo Circulante)

C- ISS A Recolher (Passivo Circulante)

Boa tarde,


O lançamento da empresa reparadora é igual da tomadora?
tá certo isso?


grato.