Contrato de Mutuo - Contabilização

Pessoal boa tarde!

Poderia me ajudar com uma dúvida, é o seguinte, uma empresa me mandou um contrato de mútuo no valor de 33.000,00, sendo que ela já emprestou 21.000,00 hoje e os outros 12.000,00 será emprestado no próximo mês. Gostaria de saber como faria a contabilização. O juros seria 5% ao ano e será devolvido daqui 1 ano.

Bom dia Cesar,

Acredito que seria da seguinte forma:

Data de assinatura do contrato.
D - Outros valores a receber (ou alguma conta especifica) - AC - R$ 33.000,00
C - Mútuos a Pagar - PC - R$ 33.000,00

Data de recebimento do valor: (21.000,00)
D - Caixa / Bancos - AC - R$ 21.000,00
C - Outros valores a receber (ou alguma conta especifica) - AC - R$ 21.000,00

Data de recebimento do valor: (12.000,00)
D - Caixa / Bancos - AC - R$ 12.000,00
C - Outros valores a receber (ou alguma conta especifica) - AC - R$ 12.000,00

A parte dos juros, você pode lançar ele no momento do contrato, e ir apropriando conforme o pagamento (liquidação), ou somente calcular no momento da liquidação.
Eu sempre lanço no momento do contrato, uma conta redutora abaixo da conta no PC, aumentando o valor da conta de Mutuo (PC) com o juros.

Att.

César,

Se bem entendi, a empresa em questão emprestou dinheiro e não tomou emprestado. Logo, ela tem um crédito com o devedor.

Se é isto mesmo, o lançamento é:

D: Crédito - Fulano
C: Caixa Bancos.

Os juros, no caso, são registados em conta de receitas e devem ser apropriados mensalmente pelo regime de competência.

boa tarde
A contabilização nos casos de contrato de mútuo com a incidência de juros entre pessoas jurídicas poderá ser feita da seguinte forma:



MUTUANTE:

a) registro da saída do numerário:

D- Empréstimos de mútuo (Ativo Circulante)

C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)



b) registro dos juros contratados:

D- Empréstimos de mútuo (Ativo Circulante)

C- Juros a transcorrer (Ativo Circulante)



c) apropriação dos juros no resultado como receita financeira:

D- Juros a transcorrer (Ativo Circulante)

C- Receitas financeiras (Resultado)



d) imposto de renda retido na fonte (sobre os juros embutidos) no mês do recebimento da parcela:

D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)

C- Empréstimos de mútuo (Ativo Circulante)



e) recebimento da parcela líquida do imposto de renda:

D- Caixa / Bancos (Ativo Circulante)

C- Empréstimos de mútuo (Ativo Circulante)



MUTUÁRIO:

a) registro da entrada do numerário:

D- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

C- Empréstimos de mútuo (Passivo Circulante)



b) registro dos juros contratados:

D- Juros a transcorrer (Passivo Circulante)

C- Empréstimos de mútuo (Passivo Circulante)



c) apropriação dos juros no resultado como despesa financeira:

D- Despesas financeiras (Resultado)

C- Juros a transcorrer (Passivo Circulante)



d) imposto de renda retido na fonte (sobre os juros embutidos) no mês do pagamento da parcela:

D- Empréstimos de mútuo (Passivo Circulante)

C- IRRF a recolher (Passivo Circulante)



e) pagamento da parcela líquida do imposto de renda:

D- Empréstimos de mútuo (Passivo Circulante)

C- Caixa / Bancos (Ativo Circulante)

bom dia !

Sobre contratos de mutuo há a incidência de IOF.