Bom dia Cristiane !
A contabilização do ICMS deve ser feita pela movimentação dos Livros de Entrada, Saída, Apuração do ICMS e Livro de Inventário.
Nas compras de mercadorias para revenda registradas no Livro de entrada, são tomados os créditos do ICMS destacado nas notas fiscais e lançados na contabilidade na conta de "ICMS à Recuperar".
Nas vendas de mercadorias registradas nos Livros de Saídas são lançados o ICMS destacados nas notas fiscais saídas e lançados na conta "ICMS à Recolher".
Na apuração do ICMS através da GIA ou Livro de Apuração do ICMS, é feita o confronto de débitos e créditos e feito na contabilidade o lançamento de transferência do saldo menor para o maior, exemplo:
Saldo de ICMS à recolher: R$ 15.000,00
Saldo de ICMS à recuperar: R$ 10.000,00
Lançamento Contábil:
D - ICMS à Recolher........R$ 10.000,00
C - ICMS à Recuperar......R$ 10.000,00
Com isso ficará um saldo na conta de ICMS à Recolher de R$ 5.000,00 que deve ser o mesmo do Livro de Apuração do ICMS.
Abraço
A vida não é medida pela quantidade de vezes que respiramos, mas pelos momentos que nos tiram a respiração...
" VIVA INTENSAMENTE CADA MINUTO "