Prezada Carla, bom dia!
Via de Regra, o Adiantamento de 13º Salário, só irá zerar, na Folha de Pagamento 13º do mês 12/20XX, ou seja, na Segunda Parcela.
Contabilizando os lançamentos de Férias da Folha no mês do adiantamento teríamos:
PROVENTOS - R$ 5.500,00 - EX:
Nos lançamentos dos PROVENTOS, você está baixando sua provisão e transferindo para uma conta de liquidação imediata (FÉRIAS À PAGAR - PASSIVO).
1 - Férias
D - Provisão de Férias - (PASSIVO).................3.000,00
C - Férias à Pagar - (PASSIVO)........................3.000,00
2 - 1/3
D - Provisão de Férias - (PASSIVO).................1.000,00
C - Férias à Pagar - (PASSIVO)........................1.000,00
3 - Adiantamento da 1ª parcela do 13º Salário
D - Adiantamento 13º - (ATIVO)......................1.500,00
C - Férias à Pagar - (PASSIVO)........................1.500,00
DESCONTOS - R$ 5.500,00 - EX:
Nos lançamentos dos DESCONTOS, você está diminuindo seu passivo com o funcionário transferindo para as contas de impostos retidos (INSS E IRRF), e zerando seu passivo contra uma conta de Adiantamento de Férias.
4 - INSS
D - Férias à Pagar - (PASSIVO)...........................300,00
C - INSS à Recolher - (PASSIVO)........................300,00
5 - IRRF
D - Férias à Pagar - (PASSIVO)...........................200,00
C - IRRF à Recolher - (PASSIVO)........................200,00
6 - Desconto em Folha do Adiantamento de Férias
D - Férias à Pagar - (PASSIVO)........................5.000,00
C - Adiantamento de Férias - (ATIVO).............5.000,00
Adiantamento pago previamente, ex:
7 - Pagamento do Adiantamento de Férias
D - Adiantamento de Férias - (ATIVO).............5.000,00
C - Banco - (ATIVO).........................................5.000,00
A única conta que permanecerá com saldo, é a de Adiantamento de 13º Salário.