Devolução de Compras

Prezados Colegas,

No Plano de Contas de uma empresa existe o Grupo "Custos" conforme exemplo abaixo:
Custos
Custos Técnicos
Custos das Compras
Custo das Mercadorias Vendidas
Deduções e Abatimentos das Compras
Devoluções de Compras

Para contabilizar uma Nota Fiscal de "Devolução de Compra", fiz conforme abaixo:

Débito - Devoluções de Compras
Crédito - Mercadorias para Revenda

Dessa forma está Correto?

Obrigado a todos.

Boa tarde Thiago,

Quando você devolve a mercadoria adquirida, está revertendo ou desfazendo o ato de aquisição.

Contabilmente os registros seguem o mesmo raciocinio, ou seja, você deverá reverter os lançamentos que registraram a aquisição.

Assim, se quando da aquisição você debitou a conta "Mercadorias para Revenda" e creditou a conta "Fornecedores", pela devolução deve debitar a conta "Fornecedores" e creditar a conta "Mercadorias para Revenda".

Notas
- No exemplo para melhor compreensão, não citei os lançamentos referente ao IPI e ICMS, entretanto, devem ser igualmente revertidos (se foram elaborados).

...

Bom dia Saulo,
Se a aquisição foi à vista, o lançamento para "Devolução de Compras" ficaria assim, Debitar "Caixa ou Banco" e Creditar "Mercadorias para Revenda"?
Obrigado.

Boa tarde Thiago,

Exatamente!

Quando da aquisição das mercadorias a vista, você registrou a operação a débito da conta "Mercadorias para Revenda" e a crédito da conta "Caixa".

Para registrar a operação de devolução, deve reverter os registros originais (primeiros) debitando a conta "Caixa" e creditando a conta "Mercadorias para Revenda"

Isto porque ao devolvê-la o Fornecedor deverá devolver o dinheiro pago pela mercadoria. Daí o débito (entrada) na conta "Caixa". O crédito da conta "Mercadorias para Revenda" se dá com vistas a diminuir o total de mercadorias adquiridas, pois houve devolução.

...

Mestre Saulo, pegando carona neste tema, aproveito para sanar minha dúvida sobre o lançamento de devolução de compra.
No meu plano de contas tenho:

1.1.5 - Estoques
1.1.5.01 - Mercadorias para Revenda
1.1.5.01.0001 - Estoque mercad. tributadas
1.1.5.01.0002 - Estoque mercad. ICMS retido
1.1.5.01.0003- Estoque mercad. recebida de brinde
1.1.5.01.0004- (-)Devolução de compras

Duas perguntas:
-Devo especificar o tipo de mercadoria quando da devolução, criando "Devolução para retidas" e "tributadas"?
-Lançando a devolução na conta final 0004, o saldo ficará Credor. Não está certo, não é mesmo? Fiz devolução apenas creditando a mesma conta de entrada da mercadoria, no caso, tributadas e deu certo o resultado. Porém dessa maneira não fica explícita a Devolução havida.

Me ajuda, por favor.
Abraço