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Tiago
Bronze DIVISÃO 3, Administrador(a) Olá pessoal!
Estou montando um Plano de Contas. A empresa é uma indústria que presta serviço de industrialização. Ela recebe do fornecedor uma Remessa para Industrialização por Encomenda (5901) dos materiais do cliente e após a finalização retorna à mercadoria industrializada (5902) com a cobrança do serviço (5124).
Como devo classificar esses materiais recebidos no meu plano de contas?
Inicialmente eu pensei em fazer da seguinte forma;
1 - ATIVO
1.1 CIRCULANTE
1.1.01 Disponível
1.1.02 Créditos
1.1.03 Estoque
1.1.03.01 Matéria-Prima
1.1.03.02 Materiais de terceiros para industrialização
1.2 NÃO CIRCULANTE
1.3 PERMANENTE
1.3.1 Imobilizado
2 - PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.01 Obrigações
2.1.01.01 Fornecedores
2.1.01.02 Salários a pagar
2.1.01.03 Outras Obrigações
2.1.01.03.0001 Materiais de Terceiros a Industrializar
2.2 NÃO CIRCULANTE
2.3 PL
Porém, por serem bens de terceiros esses não integram o patrimônio da empresa. Nesse caso, devem ser classificadas em contas de compensação;
1 - ATIVO
1.1 CIRCULANTE
1.1.01 Disponível
1.1.02 Créditos
1.1.03 Estoque
1.1.03.01 Matéria-Prima
1.2 NÃO CIRCULANTE
1.3 PERMANENTE
1.3.1 Imobilizado
1.4 CONTAS DE COMPENSAÇÃO
1.4.01 Materiais de terceiros para industrialização
2 - PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.01 Obrigações
2.1.01.01 Fornecedores
2.1.01.02 Salários a pagar
2.1.01.03 Outras Obrigações
2.2 NÃO CIRCULANTE
2.3 PL
2.4 CONTAS DE COMPENSAÇÃO
2.4.01 Materiais de Terceiros a Industrializar
Mas mesmo sendo um bem de terceiros, uma vez que os materiais estão sob meu poder eu passo a ser responsável pela guarda desses.
Dessa forma, o que é correto fazer? Transitar esses materiais pelas contas patrimoniais ou compensatórias?
A meu ver, deveriam ser classificados como no primeiro exemplo já que a guarda dos bens enseja responsabilidade sobre esses em forma de obrigação. Por outro lado, classifica-los nas contas patrimoniais pode prejudicar analises e índices.
Qual seria o procedimento correto a ser adotado?