registro contabilidade

Na Matriz (Pagamentosdos fornecedores da filial pela Matriz )
D - Contas Correntes Matriz 1 (ANC) * CONTA 95 NUMERARIOS (PAGAMENTO FORNECEDOR REFERENT A FILIAL)
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento * Conta 1 Caixa (AC)Pagamento fornecedor Ref. Filial

Na Filial
D - Fornecedores (PC) *Conta 405 Fornecedor )
C - Contas Correntes Matriz (PNC) *Conta 527  Transferências de numerários

Quando do levantamento do Balanço PatrimonialConsolidado não há a necessidade de se fazer constar os Contas Correntes mencionados,
pois os valores serão idênticos e por si só se anulam sem interferirem no
Resultado do Período.
5.2.1 - Pelo Preço de Custo
Com esse tipo de registro, tem-se uma transferência de mercadoriapelo custo, de forma a não se apurar nenhum lucro em tal transação.
Considerando-se que Filial transfira mercadoria a preço de custo para a Matriz nº 1, novalor de R$ 50.000,00, com ICMS à alíquota de 18%. Os registros seriam
efetuados da seguinte forma:
Na compra Filial
D. Estoques Filial (conta 51) R$50.000,00
D. ICMS a recuperar Filial (conta 79) R$ 9.000,00
C. Fornecedor Filial (conta 405 PC) até ai ok. R$59.000,00
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I - Na Filial: Saída
D - C/C FILIAL Nº 1
(Realizável a Longo Prazo) (Conta 96 Ativo) R$ 50.000,00
C - ESTOQUE 
(Ativo Circulante) R$ 50.000,00 (Conta 51 estoques filial)
D - C/C FILIAL Nº 1 (referente ao ICMS)
(Realizável a Longo Prazo) R$ 9.000,00 (Conta Ativo 96)
C - ICMS A RECOLHER 
(Passivo Circulante) R$ 9.000,00 (Conta 494 Passivo)
OBs: Posso fazer lançamento múltiplo?
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II - Na Matriz A: Entradas transferências
D - ESTOQUE Transferências R$50.000,00
(Ativo Circulante) (Conta n° 50 estoques Matriz)
C - C/C MATRIZ (Conta 526 Passivo) Conta 526 Estoques
(Obrigação a Longo Prazo) R$ 50.000,00
D - ICMS A RECUPERAR R$9.000,00
(Ativo Circulante) (Conta 70 Matriz)
C - C/C MATRIZ 
(Obrigação a Longo Prazo) R$ 9.000,00
(Conta 526 Passivo)