Eric Gregolate
Iniciante DIVISÃO 5, Supervisor(a) Controladoria Pessoal, boa noite.
Trabalho em uma Companhia, e receberemos um aporte de capital, conforme dados a seguir:
AGE de 09/01/2020:
"Consignar que do preço total de emissão de R$48.000.000, o valor de R$ 6.000.000 será destinado à conta de capital social e o valor remanescente de R$ 42.000.000 será destinado à conta de reserva de capital da Companhia, a título de ágio na subscrição das ações, conforme faculta a alínea “a” do §1º do art. 182 da Lei das S.A".
O aporte dos R$ 48.000.000 será feito da seguinte forma:
R$37.000.000 em 09/04/2020
R$ 7.000.000 em 09/04/2021
R$ 4.000.000 em 09/04/2022
Contabilizações:
1) Pela emissão de novas ações AGE 09/01/2020:
Capital Social | Capital a integralizar | Ações Ordinárias: R$ 6.000.000 D
Capital Social | Capital Social Subscrito | Ações Ordinárias: R$ 6.000.000 C
Dúvida:
2.1) O lançamento da reserva de capital deve ser feito na emissão da AGE em 09/01/2020:
Capital Social | Capital a integralizar | Ações Ordinárias: R$42.000.000 D
Reserva de capital | Ágio na Subscrição de Ações | Ações Ordinárias: R$ 42.000.000 C
2.2) Ou deve ser feito na entrada do dinheiro em 09/04/2020 até 09/04/2022:
Ativo circulante | Caixa e equivalências de caixa | Bancos: R$42.000.000 D
Capital Social | Capital a integralizar | Ações Ordinárias: R$ 6.000.000 C
Capital Social | Capital a integralizar | Ações Ordinárias: R$36.000.000 C
Eu fiz conforme o lançamento 2.1), porém quando elaboramos as DFs da Companhia, foi constituído um "Capital a integralizar", referente a Reserva de Capital assim o respectivo valor, está reduzindo o Capital Social da Empresa, quando somamos as colunas "Capital subscrito" e "Capital a integralizar".
Poderiam me ajudar com a questão?