HOLDING FAMILIAR - SUA CONTABILIZAÇÃO, dúvida.

Boa Tarde! Estou com uma situação e gostaria de saber se a contabilização está correta.  Solicito ajuda quem tem conhecimento sobre holding.

Empresa A , quadro societário é Pessoas Jurídicas , 2 Holding familiar, atividade economia 64.62-0-00 ( Holding de Instituições Financeira ).

Cada uma detém 50% da empresa A. Os sócios desta holding são Pessoas Físicas, 5 sócios cada,  com sua quota de participação. 


Houve  reunião dos sócios , é foi decido em assembléia distribuição de lucros Empresa A para as HOLDING  5.000.000,00 e  consequência será distribuída aos sócios da Holding.

 Lançamento Empresa A 31/12/2019:

DB: LUCROS ACUMULADOS ( P.L ) 5.000.000,00
CR: DIVIDENDOS A PAGAR ( P.C) 5.000.000,00


Lançamento na Holding:

1 - Equivalência Patrimonial  31/12/2019

DB: Investimentos                                              5.000.000,00
CR: Receita de Equivalência Patrimonial      5.000.000,00

2 - Constituição do Dividendo a receber da Investida 31/12/2019:

DB: Dividendos a Receber                               5.000.000,00
CR: Investimentos                                              5.000.000,00



3 - Recebimento dos Dividendos da Investida 01/2020:

DB: Banco
CR: Dividendos a Receber

4 - Constituição dos dividendos a pagar aos sócios da Holding 01/2020 mas será realizado o pagamento de forma parcelada.

DB: Reserva de Lucros ou Lucros Acumulados 
CR: Dividendos a Pagar

5 - Pagamentos dos Dividendos aos Sócios da Holding

DB: Dividendos a pagar
CR: Banco


Quem puder ajudar, se esse meu raciocínio está correto. Agradeço.

Bom dia.

Dinho,

A lógica dos lançamentos está correta, porém se a empresa A for uma "S/A" tem que destinar uma parcela do lucro para reserva legal.

Porém um detalhe importante:
O que vai determinar o valor do lançamento da Equivalência patrimonial nas Holding é o resultado da empresa A, o valor para esse tipo de lançamento não são os sócios que decidem.

A partir do valor apurado da equivalência é que se decide a destinação dos lucros.


atte,

Obrigado Vanderlei pela ajuda.

Um favor acompanha meu raciocínio se está correto.

As empresas são LTDA.

Empresa A, teve um lucro operacional de 20.000.000,00, correto seria:

Lançamento na Holding:

1 - Equivalência Patrimonial  31/12/2019 para cada HOLDING 50% cada.

DB: Investimentos                                              10.000.000,00
CR: Receita de Equivalência Patrimonial         10.000.000,00

 Empresa A apos a assembléia , distribui seu lucro para as HOLDING  10.000.000,00 ( 5.000.000,00 cada e  consequência será distribuída aos sócios da Holding.

 Lançamento Empresa A 31/12/2019:

DB: LUCROS ACUMULADOS ( P.L ) 5.000.000,00
CR: DIVIDENDOS A PAGAR ( P.C) 5.000.000,00


Lançamento na Holding:


2 - Constituição do Dividendo a receber da Investida 31/12/2019:

DB: Dividendos a Receber                               5.000.000,00
CR: Investimentos                                              5.000.000,00



3 - Recebimento dos Dividendos da Investida 01/2020:

DB: Banco
CR: Dividendos a Receber

4 - Constituição dos dividendos a pagar aos sócios da Holding 01/2020 mas será realizado o pagamento de forma parcelada.

DB: Reserva de Lucros ou Lucros Acumulados 
CR: Dividendos a Pagar

5 - Pagamentos dos Dividendos aos Sócios da Holding

DB: Dividendos a pagar
CR: Banco


Concluindo: a conta INVESTIMENTO terá 10.000.000,00 entrada equivalência - 5.000.000,00 Recebimento - saldo 5.000.000,00 em DB maior.

Agradeço ao concluir se meu raciocínio está correto.
Obrigado.

Dinho,

Sim o raciocínio  está correto,

abs,

Bom dia, à todos!

Com referência à Holding, estou com dúvida em relação à Receita de Equivalência Patrimonial. Pelo que já vi, essa receita não é tributada de IRPJ e CSLL, como informar na ECF e ECD? Devo informar a forma de tributação como Isenta ou Imune do IRPJ? Pq do contrário, o sistema vai calcular os impostos com base na Receita.

Tenho essa dúvida, pois, é a primeira vez que trabalho com Holding, se puderem ajudar, agradeço muito.

Obrigada, 
Claudia.