perdcomp - Lançamento Contabil

Boa tarde!
tenho uma empresa que é lucro real, e no ano de 2019 foi pago darf de irpj e csll , porem fazendo o fechamento anual, foi verificado que a empresa não deveria ter pago esses valores, pois deu prejuizo.
vou fazer o perdcomp para restituição do valor. Porem a minha dúvida eh em relação a contabilidade.
como fica esse lançamento. 
pois no mes da apuração foi feito a provisão normalmente
D- (-) imposto de renda
c- IRPJ a pagar 
D - IRPJ a pagar
C= Caixa

minha dúvida é se deixo esse lançamento? pois ele afeta o resultado pois está como custo e na ECF não vai dar problema pois a base de calculo deu negativa e foi pago valor do irpj e csll ?. Devo fazer mais algum lançamento?
Se alguem puder me ajudar, que já tenha acontecido igual.
Agradeço

Riti, lucro real trimestral ou anual ?

se for lucro trimestral e teve  prejuizo,  não deve existir a provisão, apenas o pagamento  sendo assim
debito: imposto a recuperar       credito> banco/caixa

se for lucro real anual, deve verificar os balancetes de suspensão,  o perdcomp  quando é lucro real anual só pode ser feito depois de enttregue o sped ECF

Márlus

Márlus Mauri de Meira Mathias  olá, pois eh assim era outra pessoa que fazia. Só q ela fez estimativa mensal. Só q pelo q eu li a estimativa mensal deve ser acumulada.
E foi feito somente do mês. Dai fiz o calculo acumulado e dai não teria nenhum a pagar. Todos deram prejuizo.
Porem s eu fazer trimestral dai no último da um lucro d 30 mil por causa do saldo final do estoque.
Dai não seiqual eh o certo.

Riti

verifique com qual código foi feito o recolhimento do IR e CS durante o ano

se foi feito no lucro trimestral ou o de estimativa - balancete de redução / suspensão

apesar de serem parecidos, o trimestral já  diz tudo,  por trimestre

já o anual , se recolhe por estimativa ou balancete e no final no ano  fecha como lucro real ( mas puxando todo o  ano )

se atente a esses detalhes

Márlus

Márlus Mauri de Meira Mathias Bom dia !foi pago os darf nos códigos 5993 e 2484.
 Se eu puxar o ano todo de jan/dez 2019 dá um prejuizo de -25.829,61
e total pago de irpj 6.561,76 e csll 3.937,05 
Então como deu prejuizo eu consigo pedir esses valores devolta?
tenho assim os meses se eu puxar cada mes separado.
jan -275.761,38
fev 12427,50
mar -14300,35
abr 17.586,60
mai -14.818,12
jun -1.429,06
jul -9.245,00
ago - 1.760,92
set -13.816,61
out 3.188,93
nov -43.217,54
dez 315.316,34 

Riti

pela sua descrição , o fechamento é por lucro real ANUAL

os valores de IR e CS vão compor BASE NEGATIVA 

esses valores só poderão ser restituidos/compensados somente após a entrega do sped contabil/fiscal 

Márlus

Pois é a pessoa q fazia saiu. E dai não sei pq ela fazia assim.
Pois entrei em contato com a lefisc e me disseram que o estimativa eu devo ir pegando os meses p tras.
Exemplo  se eu quero fazer o março. Devo pegar o acumulado jan/fev/março e caso tenha pago algum valor nos meses anteriores abater do imposto a pagar!
a minha duvida tbm é se deixo o lançamento como custo ou devo colocar no a recuperar?

Riti

sendo estimativa,  não deve lançar como despesa e SIM  como  adiantamento/imposto  a recuperar 
somente no final do ano,  caso fique com lucro , esse valor calculado ira para o DRE

exemplo como se o ano  fosse 4 meses

1 mês :  Lucro final   100.000,00         IR   15.000,00     Cs  9.000,00
debito: irpj a recuperar    15.000,00
debito> csll a recuperar  9.000,00
credito: caixa     24.000,00

2 mês: lucro final.      80.000,00        -->  não paga nada, pois já foi pago valor acima  ( balancete de suspensão / redução)

3 mes: lucro final.   120.000,00   -> paga-se somente sobre a diferença para os R$ 100.000,00  
   base  R$ 20.000,00        ir R$  3.000,00     CS  1.800,00
debito: irpj a recuperar    3.000,00
debito> csll a recuperar  1800,00
credito: caixa     4800,00

saldos    irpj a recuperar   18.000,00
               csll a recuperar   10.800,00

4 Mes ( encerramento )  lucro final :  50.000,00      valores realmente devidos e a serem lançados no DRE
 IR  50.000,00 x 15% =  7500,00      CSLL   50.000,00 x 9% =  4.500,00

debito:  desp. irpj       credito:  irpj a recolher:   7.500,00
debito>  desp. csll      credito:  csll a recolher:  4.500,00

MAS, como já pagou a maior no ano,  baixamos esses saldos com os "a recuperar"
debito>    irpj a recolher      crerdito    irpj a recuperar:     7.500,00
debito>    csll a recolher      crerdito    cslla recuperar:      4500,00

saldos finais:    
irpj a recolher:  zero
csll a recolher = zero
irpj a recuperar =   10,500,00 -->   no sped contabil fiscal DEVE constar como base negativa
csll a recuperar:   6300,00-->   no sped contabil fiscal DEVE constar como base negativa

os valores de 10.500,00 e 6300,00  só poderão ser compensados após a entrega do SPED CONTABIL FSICAL

Márlus