Contabilzação de Cartão de Credito Empresarial

Caros colegas, quem poderia me ajudar nesta situação. Um cliente efetua compras tanto no cartão pessoal quanto no cartão empresarial. Acontece que nunca disponibiliza as faturas de cartão para ver o que foi pago. Com isso, ao final do exercício, tem vários pagamentos das faturas de ambos os cartões e com isso os saldos das contas estão devedores. COmo devo proceder para encerrar o balanço corrigindo estes saldos?

Lúcia,

Em primeiro lugar é imprescindível saber se vai haver reembolso futuro. Se houver reembolso, os valores são registrados no ativo como um empréstimo. Outra possibilidade é considerar que os gastos são da empresa, mas aí seria necessário obter documentos em nome da empresa e para seu exclusivo benefício. 
Se não houver reembolso e nem prova de que se tratam de gastos em benefício exclusivo da empresa, o valor terá de ser incluído como remuneração paga ao sujeito que utiliza o cartão e contabilizada como despesa de remuneração. Se não houver a inclusão na remuneração para efeito de tributação na fonte e na declaração do referido sujeito, a empresa fica obrigada a recolher o tributo com base na alíquota de 35% calculado por dentro, pois aí haverá caracterização de pagamento sem causa. Nesse cálculo, o valor pago é considerado líquido, de modo a carga tributária é de 53% e alguns quebrados. A base legal dessa tributação é o art. 730 do Regulamento do Imposto de Renda de 2018, que diz: 
Art. 730. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda exclusivamente na fonte, à alíquota de trinta e cinco por cento, todo pagamento efetuado pelas pessoas jurídicas a beneficiário não identificado, ressalvado o disposto em normas especiais .
§ 1º A incidência de que trata o caput aplica-se, também, aos pagamentos efetuados ou aos recursos entregues a terceiros ou sócios, acionistas ou titulares, contabilizados ou não, quando não for comprovada a operação ou a sua causa .
§ 2º Considera-se vencido o imposto sobre a renda na fonte no dia do pagamento da referida importância .
§ 3º O rendimento será considerado líquido e caberá o reajustamento do rendimento bruto sobre o qual recairá o imposto sobre a renda  .

Ola Edmar, obrigada pela resposta.

Acabei lançando como despesas da empresa, pois o Titular a forma que comprou para a empresa mas não quer mostrar as notas. Sendo assim , registrei por escrito.

Grata,