Boa noite Anna,
A Lei 11638/2007 não altera especificamente o Plano de Contas e sim as práticas contábeis. Entretanto, conforme se lê no preâmbulo da própria lei, esta:
Altera e revoga dispositivos da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e da Lei nº 6.385, de 7 de dezembro de 1976, e estende às sociedades de grande porte disposições relativas à elaboração e divulgação de demonstrações financeiras.
Fato ratificado em seu Artigo 3º que dispõe:
Art. 3o Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.
Parágrafo único. Considera-se de grande porte, para os fins exclusivos desta Lei, a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais).
A lei que trouxe alterações referentes ao Plano de Contas é a Lei 11941/2009 consulte o artigo 37º.
Vale dizer que você não deve ser preocupar (agora) com o disposto pela Lei 11638/2007 e deve efetivar as mudanças no Plano de Contas estabelecidas pela Lei 11941/2009. Estas não são tão significantes quanto as trazidas pela Lei 11638/2007 uma vez que trata apenas da mudança de nomenclatura e da composição dos grupos de contas.
O que deve preocupá-la de fato é a diferença mencionada por você. Considere que a Conta "Ajustes de Exercícios Anteriores" não deve apresentar saldo em 31 de Dezembro, haja vista que é praticamente conta transitória.
O Balanço de 31/12/2008 deve ter sido aprovado em Assembléia, portanto, os dirigentes devem (por obrigação) ter conhecimento de tais valores. Reúna-se com os mesmos e juntos examinem a origem e a causa de tais registros, com vistas a viabilizar a oportunidade de correção que (impreterivelmente) deva ocorrer ainda em 2008.
Se nisto você tiver dificuldades ou necessitar de auxílio, exponha detalhes do assunto para que o pessoal do Fórum possa orientá-la acertadamente.
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