José Moacir Siqueira Prata Neto
Iniciante DIVISÃO 5, Contador(a) Boa tarde amigos,
começamos a realizar a contabilidade de uma cooperativa de serviços. A cooperativa presta serviços a pessoas jurídicas contabilizado da seguinte forma, como exemplo NFS-e no valor de R$ 1.000,00:
D - Clientes (Ativo)
C - Receitas de serviços (Resultado) .....................................R$ 1.000,00
Esse valor é repassado praticamente todo para os cooperados prestadores do serviço.
Na planilha de pagamento desses cooperados provisionamos esses pagamentos da seguinte forma:
D - Despesas com cooperados a pagar (Resultado)
C - Cooperados a pagar (Passivo) .........................................................R$ 950,00
C* - Receitas com rateio de cooperados (Resultado) ..........................R$ 50,00
Total................................................................................................................................R$ 1.000,00
A receita de rateio é o valor descontado dos cooperados para manutenção da cooperativa, como pagamento de despesas de água, luz, energia e etc.
Gostaria de saber se concordam com a contabilização exposta e se alguém poderia me passar alguma base legal para a contabilidade de cooperativa de serviço além da ITG 2004, NBCT 10.08 e NBC TE entidades cooperativas.
Desde já agradeço a atenção.