Lançamentos Contábeis

Bom dia

Estou precisando de ajuda com um lançamento contábil.
Tenho um cliente que toda sua receita e recebida por outra empresa.

Ex.: todas as NF. de serviços e venda de mercadoria são emitida pelo meu cliente; mas todo recebimento e feito por outra empresa que não faz parte do grupo empresarial. ela recebe dos clientes e vai repassando para minha empresa aos poucos.

Como reconhecer a receita?
Como fazer o recebimento? visto que não entrou nem no Banco e nem no caixa? todo dinheiro foi para outra empresa.

No aguarde

Vera Lucia de Oliveira Carias, bom dia.

Colega, mas vamos lá, qual o motivo de o procedimento ser desta forma? Por que não é a própria empresa que recebe suas receitas?

Bom dia! 

Como o Yuri falou, tente entender o porque dessas ações e se a empresa que está recebendo, está entendendo e contabilizando esses valores. Peça para formalizarem essa situação se possível.

Para uma contabilização entendo isso como empréstimo, então:
Baixa o cliente, mas abre uma conta de empréstimo para essa empresa. 
ATIVO
D- EMPRESTIMO EMPRESA X
C- CLIENTE X

Recebimento do valor:
ATIVO
D - BANCO 
C- EMPRESTIMO EMPRESA X 

Prezados, boa tarde!

Já me deparei com esse tipo de situação, quando a empresa faz a Terceirização do Setor de Cobrança. Sendo que os valores dos boletos, são direcionados para a C/C da terceirizada, para que ela tenha acesso, faça os controles, protestos e conciliação. Os valores apenas transitam temporariamente, até serem repassados para a empresa "dona" dos valores à receber.


Vera, você pergunta como reconhecer a receita. Isso ocorre normalmente na emissão do documento fiscal e consequente provisão:

D - VALORES À RECEBER (ATIVO)....................................................................100.000,00
C - MERCADORIAS VENDIDAS | SERVIÇOS PRESTADOS (RECEITA).................................100.000,00

O que você deverá aguardar é o repasse dos valores recebidos pela empresa terceirizada. Somente quando os valores forem creditados na C/C do seu cliente é que você procederá a baixa. A terceirizada deverá informar através de relatório as possíveis despesas/taxas bancárias ou até juros recebidos, para que você reconheça como despesa/receita no lançamento.
Outro ponto a ser observado é referente a remuneração dos serviços prestados pela terceirizada. É provável que o repasse seja feito, descontando um percentual dos valores recebidos (lembrando que, por se tratar de uma prestação de serviços, eles deverão emitir Nota Fiscal) .

Então teríamos:
VALORES A RECEBER....................................................................: R$ 100.000,00
DESPESAS BANCÁRIAS.................................................................: R$         300,00
SERVIÇO PRESTADO % SOBRE VALORES RECEBIDOS..............: R$      2.000,00
JUROS RECEBIDOS........................................................................: R$      1.500,00

Contabilização da Baixa, na data de crédito:
D - BANCOS (ATIVO)...........................................................................................99.200,00
D - COMISSÕES E DESPESAS BANCÁRIAS (DESPESA)...........................................300,00
D - PRESTADORES DE SERVIÇOS A PAGAR (PASSIVO).......................................2.000,00
C - VALORES A RECEBER (ATIVO).........................................................................................100.000,00
C - JUROS RECEBIDOS (RECEITA)..............................................................................................1.500,00

Emissão da NF de Prestação de Serviços de Cobrança:
D - SERVIÇOS DE COBRANÇA (DESPESA)............................................................2.000,00
C - PRESTADORES DE SERVIÇOS A PAGAR (PASSIVO)...........................................................2.000,00

Caso o pagamento pela prestação de serviços, ocorra de forma desvinculada do valor repassado, basta suprimir o lançamento referente a remuneração da terceirizada.

Prezados Ezequiel

Desta forma a conta VALORES A RECEBER, vai ficar com um saldo gigante, porque só vou baixando o que for de fato recebendo. isso não teria nenhum problema ne?

Prezada Vera,

Desde que o saldo esteja devidamente conciliado e reflita a realidade, não tem problema que esteja com valor elevado.
Via de regra, você terá saldo referente aos prazos de recebimento/parcelamento que naturalmente a empresa já trabalha, ou seja, 30, 60, 90 ou até mais parcelas. Acrescidos do prazo que a terceirizada irá demorar para fazer o repasse.

Esse prazo de repasse/periodicidade/frequência deve ser ajustado no contrato de prestação de serviços, até para que a empresa possa se organizar e elaborar um fluxo de caixa.

Ezequiel

A Única preocupação minha agora e que na realidade essa empresa não é cliente e sim prestador de serviços, o serviço e  as vendas de mercadoria são PF, na realidade essa empresa da curso on-line e vende e-books pela internet.
Pensei em abrir um tipo de conta no AC só para tirar da conta de clientes a receber e por nela. Na hora da baixa tiraria dessa conta e entraria no banco.  Seria possível?

Vera, bom dia!

Creio que independentemente do ramo de atividade, produto ou serviço o procedimento irá refletir a posição da sua conta de valores a receber.
Esta conta já é no AC, se você transferir para outra conta no mesmo grupo só terá mais trabalho para demonstrar a mesma informação. E até para baixar, você precisará de informação da Terceirizada para saber quando, de fato, o valor foi recebido.

Qual o problema você acha que a empresa pode ter por deixar saldo na conta Valores a Receber, até que sejam creditados no Banco??

Bom dia

Não! era só para deixa bem evidente.
Mas você tem razão ia só aumentar lançamentos.

Obrigada