Lançamento de pagamento de exercícios anteriores

Boa Tarde.

Estamos revisando uma contabilidade que veio para nós e estou com uma dúvida.

Foi feito o pagamento do FGTS do mês 01/2018 em 04/2018, porém esse lançamento não foi feito e a contabilidade está fechada até 2020.

Não estou conseguindo pensar em um lançamento, pois esse saldo devedor está lá em 2018 e caso eu faça um ajuste essa conta ficaria com saldo e ela tem que zerar, vou dar um exemplo para simplificar.

1º
D= FGTS a pagar
C= AJuste do exercício anterior

D= Prejuizo acumulado 
C= AJuste do exercício anterior

Porém, não posso creditar a mesma conta, alguém ja passou por essa situação.