Receita de Aluguel de Imóveis Próprios

Olá,

Temos um cliente do Lucro Presumido que possui receitas de Aluguel de imóveis próprios.
Esse cliente tem contrato com imobiliária.
A imobiliária recebe o pagamento efetuado pelos inquilinos, desconta a sua comissão, e repassa o restante do valor para o nosso cliente.
A imobiliária emite uma nota fiscal de serviços prestados ao nosso cliente, contendo o valor da comissão.
Nosso cliente não faz o pagamento da nota fiscal emitida, visto que o valor já foi descontado antes da imobiliária realizar o repasse.

Dúvida:
1)  Como devo realizar os lançamentos contábeis?

Considerando o valor líquido repassado pela imobiliária:

D CLIENTES A RECEBER (AC)      R$ 4.500,00 
C RECEITA ALUGUEL (RESULTADO)    R$ 4.500,00 

D BANCO (AC)    R$ 4.500,00 
C CLIENTES A RECEBER (AC)                    R$ 4.500,00 

D DESPESA TAXA ADM/COMISSOES (RESULTADO)        R$ 500,00 
C CONTA DA ADMINISTRADORA (PC)             R$ 500,00 

D CONTA DA ADMINISTRADORA (PC)            R$ 500,00 
C ???    R$ 500,00 


2) Qual o valor devo considerar para a base de cálculo de PIS e COFINS e IRPJ e CSLL? Devo considerar o valor repassado pela imobiliária já descontada a comissão ou o valor repassado pela imobiliária + comissão?

Pelo exemplo que você citou, o valor do aluguel na verdade é de R$ 5.000,00, e ao invés de receber este  valor no banco, a empresa recebe R$ 4.500,00 em conta corrente e os outros R$ 500,00 ela recebe em forma de crédito pelo serviço prestado da imobiliária.

Carlos

Credito:   ( DRE ) Receita aluguel    R$  5.000,00
Débito   ( dre )  -  comissão    R$  500,00
débito  ( ativo - banco )  - R$    4,500,00

Base para os impostos  R$ 5.000,00  

Márlus