cut-off (notas emitidas porem as mercadorias não foram entregues referentes a estas notas)

Boa Tarde !

Como faço para lançar o cut-off de uma empresa:

Exemplo: Vendas R$ 18.000.000,00

mercadorias que não foram entregues referente a essa venda R$ 1.000.000,00

1 -) Qual o lançamento a fazer reduzindo da receita

2 -) Estorno os impostos também ?

3 -) Reconhece o custo e volta o valor para o estoque como mercadoria em transito ?

4 -)Quais  os lançamentos de provisão que tem que ser feito no mês ?

Desde já agradeço a atenção 

Boa tarde !
Estornar todos os valores que afetaram o resultado referente a essa NF:  receitas / impostos / custo.
Lançar tudo contra uma conta no passivo circulante e fazer a reversão no mes que a mercadoria for entregue.
Criar contas específicas para esses lançamentos, fazer os devidos ajustes no Lalur, caso a empresa for Lucro Real.

Boa Tarde Anderson
Você poderia me dar o exemplo dos lançamentos que devem ser feitos, pois é essa a minha duvida.
Desde já agradeço a sua atenção.

Bom dia, No caso do cutt off faço o ajuste no final do ano e depois reverto em janeiro do ano seguinte?

Boa tarde !
Sim, faz os ajustes em Dez e a reversão em Jan.

Prezados boa tarde. Vocês entendem que despesas como fretes, comissões e até mesmo royalties a serem pagos por essas vendas "cortadas" no ano também devem ser estornados? Eu estou em dúvida, porque sempre entendi que o corte era para ajustar vendas líquidas, não sei se devo estornar em dezembro despesas que não sejam com custos ou impostos para lançar em janeiro novamente. Poderiam dividir conhecimento ou experiência comigo? Grata! Valéria.

Bom dia pessoal,

Em relação a reversão desses ajustes que devem ser feitos em janeiro, como deve-se proceder com contas influenciem o resultado? Por exemplo: No balancete de dezembro/2023 tenho o seguinte cenário:

C (-) Clientes a Receber Cut-off  (Conta redutora patrimonial)
D (-) Receita de Serviços Cut-off  (Conta redutora de resultado)

Pode me dar um exemplo de como proceder para reverter esse lançamento, sem influenciar no resultado? (Obs. A empresa é optante pelo Lucro Presumido) .