Contrapartida

Bom dia a todos!

Gostaria de saber: uma entidade sem fins lucrativo, ficou na obrigação de investir R$ 5.000,00 como contrapartida de projeto, que seriam gastos em alimentação, telefone, etc.

Então essa entidade recebeu R$ 7.000,00 de doações.

Pelo recebimento da Doação
D = Banco c/movimento
C = Doações (Resultado)

Essa contrapartida pode ser feida assim

D = Alimentação (Resultado)
C = Banco c/movimento (AC)

E esse valor da contrapartida da entidade e Demonstrada na Demosntarção do Superavit ou Deficit do Exercício?

Boa noite Alexandra,

Deixe-me ver se entendi;

O valor total do projeto é de R$ 5.000,00, no entanto foi recebido (em doações) R$ 7.000,00 e estão sobrando R$ 2.000,00 que você não sabe como proceder contabilmente para registrar a sobra.

É esta sua dúvida ou entendi tudo errado?

O que determina o Superávit ou Déficit no período é a diferença entre as receitas e as despesas, não exatamente a eventual "sobra" de um projeto de subvenções ou doações.

Se você colocar os valores nos lançamentos acima, vai ajudar bastante.

Conte com a gente.

Bom dia Saulo!

Talvez não me esprecei bem.

Acontece o seguinte:
O valor total do projeto é R$ 15.000,00 a entidade patrocinadora do projeto fez a doação de R$ 10.000,00 e os outros R$ 5.000,00 é a contrapardida da entidade

Então fiz os seguintes lançamentos:
Pelo doação

D = Banco(AC)
C = Recursos de Projetos(PC) 10.000,00

Esses R$ 10.000,00 era para compra de computadores

Então contabilizei

D = Computadores(AP)
C = Banco(AC) 10.000,00

pela transferencia para patrimônio social

D = Recuros de Projetos(PC)
C = Doações e Subvenções(PSocial) 10.000,00

Até ai tudo bem.


Agora a pertunda é a seguinte o valor da contrapartida ou seja os R$ 5.000,00 que falta para concluir o projeto.

Esses R$ 5.000,00 era pra entidade pagar: alimentação, telefone, etc.


Então a entidade recebeu R$ 7.000,00 em doações de outras instituição que não especificava onde seria gasto esse dinheiro.

Contabilizei
D = Banco (AC)
C = Doações (Resultado) 7.000,00

pergunto: eu posso fazer o lançamento dessa contrapartida da seguinte forma:

D = Despesas c/alimentação (resultado) 3.000,00
D = Despess c/telefone (resultado) 2.000,00
C = Banco

E quando eu for preparar a Demonstração do superavit ou Deficit do Exercicio apresentar o valor da CONTRAPARTIDA DOS R$ 5.000,00

Boa tarde Alexandra,

Com base nas informações prestadas por você temos:

Detalhes do Projeto
Aquisição de Computadores - 10.000,00 - Patrocinado
Alimentação, telefone e etc. - 5.000,000 - Recursos Próprios
Total do Projeto - 15.000,00

Pela lei temos que as doações, subvenções e contribuições para custeio são contabilizadas em contas de receita. Enquanto que as doações, subvenções e contribuições patrimoniais, inclusive as arrecadadas na constituição da entidade, são contabilizadas no patrimônio social;

Face ao exposto, fica claro que as contrapartidas (contas a débito) das doações, subvenções e contribuições para custeio e ou patrimoniais, serão as contas de Resultados e ou as Patrimoniais.

Vamos usar as mesmas contas de seu Plano de Contas para que a demonstração fique clara, considerando que o Patrocinador tenha repassado o dinheiro para aquisição dos computadores para a Entidade (segundo seus lançamentos) e não tenha efetuado a doação das máquinas propriamente ditas.

pelo recebimento da parte patrocinada
D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Recursos de Projetos (PC) - 10.000,00

pelo recebimento de doações diversas
D - Bancos Conta Movimento (AC)
C - Doações (CR) - 7.000,00

pela aplicação dos recursos patrocinados no projeto
D - Computadores e Periféricos (AI)
C - Bancos Conta Movimento (AC) - 10.000,00

pela transferência dos recursos
D - Recursos de Projetos (PC)
C - Doações e Subvenções (PL) - 10.000,00

pela aplicação dos recursos próprios no projeto
D - Despesas com Alimentação (CR) - 3.000,00
D - Despesas com Telefone (CR) - 2.000,00
C - Bancos Conta Movimento (AC) - 5.000,00

Vamos usar apenas os saldos das contas movimentadas para o fechamento do Balanço:

Balanço e Demonstrações

CONTAS DO ATIVO
Disponível
. Bancos Conta Movimento - 2.000,00
Ativo Imobilizado
. Computadores e Periféricos 10.000,00
= Total das contas do Ativo................. 12.000,00

CONTAS DO PASSIVO
Circulante
. Recursos de Projetos - 0,00
Patrimônio Social
. Doações e Subvenções - 10.000,00
. Superávit do Exercício - 2.000,00
= Total das contas do Passivo............... 12.000,00

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
(+) Doações - 7.000,00
(-) Despesas com Alimentação - 3.000,00
(-) Despesas com Telefone - 2.000,00
(=) Superativ do Exercício................... 2.000,00

Notas
- A conta "Recursos de Projetos" só terá razão de existir se os recursos forem liberados antes da aplicação.

- O recebimento da parte patrocinada se deu em valores (numerários em espécie) que foram depositados em Banco e posteriormente usados para aquisição de computadores e periféricos.

Diante da demonstração acima, é fácil constatar que seu raciocínio está correto. Espero que a elaboração do Balanço de alguma forma tenha dissipado suas dúvidas, se isto não aconteceu, voltamos a conversar combinado?

Boa tarde Saulo.

Muito obrigada pela sua explicação e ter tirado minhas dúvidas.

Boa Noite,
Desculpem a insistencia e a ignorância mas estou com a mesma dúvida sobre a contabilização de bens patrimoniais doados e, apesar de já ter lido muito sobre o assunto, inclusive em pesquisa a este fórum, ainda tenho dúvidas sobre o conceito:
doações para custeio - contabilizadas em Conta de Receita
doações patrimoniais - Patrimonio Social

O que seria o "para custeio" ou "doação patrimonial"?

Sobre uma entidade sem fins lucrativos, que recebe bens patrimoniais em doação como ex: Computadores, Impressoras,Refrigerador, PlayGround, Moveis... que serão usados em suas atividades, elas devem ser contabilizadas como exatamente: Resultado ou Patrimonio.

Obrigada.

Desculpa novamente,

Sobre minha pergunta postada anteiormente, gostaria de explicar que esta doação recebida não faz parte de nenhum projeto. Foi uma doação espontânea realizada por uma empresa para "ajudar" a desenvolver as atividades. Portanto, não faz parte de nenhum projeto iniciado da entidade.
Se entendi bem, baseada na dúvida da Alexandra, eu deveria então contabilizar esta doação em conta de Resultado?

Obrigada.
Magda

Magda Santos.

Bom dia seja bem vinda ao Forum, se estivermos falando de uma entidade sem fins lucrativos, pelo menos é o que se entende pelo teor de sua dúvida, vale observar o seguinte:

De acordo com a NBC T 10.16 - ENTIDADES QUE RECEBEM SUBVENÇÕES, CONTRIBUIÇÕES, AUXÍLIOS E DOAÇÕES

10.16.1.3 - Aplicam-se a essas entidades os Princípios Fundamentais de Contabilidade, bem com as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretações Técnicas e Comunicados Técnicos, editados pelo Conselho Federal de Contabilidade.

Para explicar sua dúvida quanto a " O que seria o "para custeio" as doações para custeio são aquelas recebidas para suprir as necessidades da entidade, por exemplo valores para manter as estruturas da entidade como, pagamento de contas de agua, luz, gás aluguel, material de expediente, telefone entre outras.

Sobre o que você se refere "O que seria "doação patrimonial"? São aquelas doações patrimoniais para investimentos e imobilizações, inclusive as arrecadadas na constituição da entidade(moveis e utensilios, valores em espécie entre outros bens), estes sem dúdivdas, devem ser contabilizadas no Patrimônio Social da entidade.

Sds.

Caros amigos estou fazendo a contabilidade de uma OSCIP. Ela firmou convenio com o Ministerio do Turismo para producao de eventos. O projeto vai ter um custo de 100.000,00, desse valor o Ministerio repassa 90.000,00 e a entidade tem que arcar com 10.000,00.

Estou em duvidas de como contabilizar essa contrapartida da entidade. Esse recurso da contrapartida muitas vezes vem através de termos de parcerias com a Prefeitura do local do evento ou as vezes com proprio recursos da entidade.

O valor do convenio conforme explicado pelo Saulo vai para o passivo bem como o termo de parceria por serem recursos restritos para utilização no evento. Mas e quando o recurso vem da própria entidade eu tenho q destiná-lo a uma conta no passivo restrigindo-o para o evento, ou vou debitando a aplicacao de recusos na conta retificadora do passivo de aplicacao de recursos e na prestacao de contas eu debito como despesa da entidade?

Resumo:
Projeto - R$ 100.000,00
Convenio Ministerio - R$ 90.000,00
Contrapartida Entidade - R$ 10.000,00 (recursos da entidade)

Bom dia amigos do Forum!!
Como Fazer? Uma empresa aqui no Brasil recebe investimentos de uma "quotista" situada na India, recebe em dólar e o troca por real, qual a conta crédito que usarei para fazer este lançamento? a conta débito sim é o "Banco" e a dúvida é qual a contrapartida deste lançamento. E isso vem acontecendo com frequencia, a empresa é nova de agosto/2009 mas começou movimenatarem novembro/2009,preciso fechar o Balanço/2009 e estoupreso neste lançamento que é de novembro/2009.

Desde já muito obrigado a todos e um ótimo fim de semana.

Verissimo Lomba

Boa tarde pessoal, faco a contabilidade de uma Associacao sem fins lucrativos. A mesma recebeu um valor de um convenio firmado com o estado de sao paulo para despesas especificas. Ocorre que a associacao teve que devolver um valor nao utilizado.
Como contabilizar esses valores???
att

Solange

Bom dia pessoal, estou precisando muito dessa informacao.
A entidade sem fins lucrativos, recebeu do estado de São Paulo um valor de convênio para aplicação de um projeto especifico.

Pelo recebimento

d- bco conta corrente específica (AC)
c- conta corrente governo (X)(PC)

pelo pagto da despesas

d- conta corrente governo (x)(PC)
c- banco c/c específica(AC)

Minha dúvida é?
Como ficará os lancamentos,
No caso de despesas bancárias?
E o pagto com cheques?
Como fica a demonstração de receita e despesas? (nao entra pois fica tudo no passivo?

Olá Solange.

As despesas bancárias correm por conta da entidade.

D- Despesas Bancárias (CR)
C - Bancos (AC)

Se você pagou com cheque você pode fazer o seguinte:

D - Despesa (CR)
C - Cheque a Compensar (PC)

Quando o cheque for descontado

D - Cheque a compensar
C - Banco

Bom dia Paulo,
Mas como ficará de demonstracao de resultados dessa entidade? como demonstrar receita e despesas???

Copiando o exemplo do amigo Saulo

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
(+) Doações - valor
(-) Despesas - valor das despesas
(-) Despesas bancarias - valor
(-) Restituição de doação - valor restituido
(=) Deficit do Exercício................... valor

Perdao pessoal, qto mais eu leio mais fico em duvida.
O valor recebido do estado pelo projeto especifico 40.000,00

foi gasto com:
compra de tecidos : 10.000,00
prest serv de confeccao do trajes tipicos: 10.000,00
viagens a cursos culturais: 10.000,00
outras despesas: 10.000,00
tudo pago com cheques e conta especifica de banco.
Como ficariam esses lancamentos? Com débito e crédito.
O que não estou conseguindo fazer é como essas contas ficariam no balanco.

Olá Solange!

Seu exemplo está muito genérico, as despesas precisam ser especificadas de acordo com os documentos que comprovam que são as notas fiscais.

Mas seus lançamentos estão errados também.

Vou tentar simplificar com um exemplo:

1. Subvenção recebida Governo - 10.000,00

D - Bco Conta Movimento - Bco Alfa (conta específica só para este fim)
C - Receitas - Subvenções Governo X

2. Pagamento Despesas ou Aplicação - Deve aberto um centro de custo específico e as contas a serem utilizadas.

Centro de Custo - Subvenção Governo X

D - Despesas com Vestuário (Sub)
C - Bco Conta Movimento - Bco Alfa...... 1.000,00
Pagto nota fiscal 40 Fada Tecidos Ltda. - cheque numero 001

D - Despesas com Alimentação (Sub)
C - Bco Conta Movimento - Bco Alfa...... 9.000,00
Pgto nota fiscal 1522 Sup. Alvorada Ltda. - cheque numero 002


Desta forma a prestação de contas estará representada no Balanço e pode-se até imprimir cópia do razão destas contas específicas para anexar ao relatório de prestação de contas.

Abraços