Recebimentos de vendas ou serviços prestados no Exterior

Prezados colegas,
tenho uma seguinte situação ao qual gostaria de saber como proceder:

Empresa do Simples Nacional, emite suas notas fiscais de vendas e serviços, sendo algumas para fora do Brasil e com isso gerando o saldo a receber deste cliente. Até aqui ok, pois quando fecha o cambio, baixamos a conta cliente pelo recebimento dos serviços ou vendas efetuadas.

Porém algumas notas, já foram liquidadas pelo cliente do Exterior,  mas a empresa não fechou o cambio, e o valor recebido está parado no banco até o fechamento do cambio para disponibilizar esse valor em conta corrente.

minha duvida: devo manter a conta de clientes em aberto  até o fechamento do cambio, ou poderei baixar essa conta de clientes, uma vez que o mesmo já liquidou a nota e contabilizar esse recebimento de outra forma até o fechamento de cambio convertendo em moeda nacional?

A empresa não tem conta/banco no exterior. O valor está apenas parado aqui na corretora de cambio para o fechamento para disponibilizar em conta.



se algum colega puder ajudar com essa questão, agradeço!

Pensando no princípio da primazia da essência sobre a forma, e pelos fatos expostos acima, faço a seguinte inferência:

O cliente já pagou, portanto, entendo que deve ser baixado o saldo da conta respectiva. Mesmo que a empresa não tenha uma conta corrente em um banco internacional (JP Morgan, GoldmanSachs, Wels Fargo, Credit Suisse, etc), talvez, o banco que ela tem conta aqui (Itau, Santander, Bradesco, BB, etc) provavelmente abriu sim uma conta internacional para que ela recebesse a transferência via sistema swift. Confirmando isso com o banco, entendo que deve ser criado uma conta ativa de caixa em moeda estrangeira para efetuar o lançamento.

D - Conta internacional em dolar (AC)
C - Clientes (AC)

Também pelos fatos expostos, muito provavelmente, haverá diferença da cotação, entre a data do recebimento e a data da conversão em moeda nacional, gerando a necessidade de corrigir o saldo da conta.

Caso o dólar se desvalorize perante o real

D - Conta internacional em dólar (AC)
C - Variação cambial Ativa (Receita)

Caso o dólar se valorize perante o real

D - Variação cambial Passiva (Despesa)
C - Conta internacional em dólar (AC)

Após este ajuste e transferência para conta corrente no brasil

D - Conta bancária (AC)
C - Conta internacional em dólar (AC)


Gostaria de ver opiniões de outros colegas sobre o tema, pois, acredito que meu raciocínio acima esteja adequado, contudo, tenho algumas dúvidas em relação em como a variação deve aparecer no resultado (Resultado financeiro na DRE, ou como Variação Cambial na DRA). Também acho interessante confirmar se a conta bancária internacional fica em caixa e equivalentes de caixa, ou em aplicações financeiras (Afinal de contas, como existe variação cambial, entendo que, caso a empresa não faça nenhuma proteção contra a volatilidade, entendo que esta brusca variação inviabiliza a classificação como caixa e equivalentes de caixa).

Boa tarde colegas

Tenho a seguinte situação:
Venda para o Exterior em USD
D - Cliente (AC)
C - Venda (R)  100.00

Recebimento no Banco - EUR 75.00
Contrato de câmbio - EUR 75.00      - BRL 510,00
Porém o valor recebido no banco foi em EUR (o contrato de câmbio foi de EUR - BRL). Como eu faço essa baixa no contas a receber?
OBS: o sistema é o SAP que tem a possibilidade de usar mais de 1 moeda estrangeira.