DUVIDA CONTABILIZAÇÃO - CDB DI BANCO DO BRASIL

Bom dia ! 

Um capital investido no banco do Brasil de R$200.00,00 no mês de agosto, teve o rendimento mensal/juros de R$560,00 e R$ 32,00 de IR.  

Fiz a contabilização:

- APLICAÇÃO
c - banco
d - aplic. financeira   R$ 200.000 (AC)

- RECONHECIMENTO JUROS RECEBIDO
d - aplic. financeira (AC)
c - rendimento de aplic. R$ 560,00 (CR)

- TRIBUTAÇÃO S/ RENDIMENTO (DESPESA - EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES)
d- IR s/ aplic  (CR)
c - aplic financeira R$ 32,00

saldo final 31/08 : R$ 200.528,00 

OBS: No extrato não tem o lançamento de resgate. 

No mês de setembro 01/09, o extrato demonstra rendimento mensal/juros no valor de R$ 1.976,00, e o IR de R$ 568,00 . Fiz novamente os lançamentos:

- RECONHECIMENTO JUROS RECEBIDO
d - aplic. financeira (AC)
c - rendimento de aplic. R$ 1.976,00 + R$ 560,00 = R$ 2.536,00  (CR)

- TRIBUTAÇÃO S/ RENDIMENTO (DESPESA - EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES)
d- IR s/ aplic  (CR)
c - aplic financeira R$ 568,00 


O saldo final 30/09, na minha percepção e conforme os lançamentos que vi aqui em fórum anterior, deveria ser R$ 202.496. Porém, no extrato está demonstrando o valor do saldo final R$ 201.968,00.

Como se o saldo inicial para rendimento mensal em 01/09 fosse o valor da primeira aplicação R$200.000,00. 

Alguém poderia me ajudar a corrigir esses lançamentos ?

Prezada Vitória, bom dia!

Baseando-me num Extrato de Aplicação em CDB do Banco do Brasil, a situação é a seguinte:

- Diferentemente das Aplicações em Fundos de Investimento, onde você reconhece o IR conforme extrato bancário ao final do mês, as Aplicações em CDB só descontam o IR quando ocorrem os resgates;

- O IR sobre Aplicações em CDB, segue uma Tabela Progressiva, de acordo com o tempo que você deixa o Capital Aplicado, sendo:
Aplicações de até 180 dias: 22,5%; Aplicações entre 181 e 360 dias: 20%; Aplicações entre 361 e 720 dias: 17,5%; Aplicações maiores do que 720 dias: 15%.

Fonte: https://investidorsardinha.r7.com/aprender/imposto-de-renda-cdb/

- Outra característica deste tipo de aplicação é a ausência do famoso IR Come Cotas, aquele semestral e que geralmente ocorre nos meses de Maio e Novembro;

- No layout do Extrato do BB, constam as seguintes colunas:
Capital    |    Juros    |    IR Projetado    |    Líquido Projetado


Desta forma, e com as informações disponibilizadas por você, teríamos:

____________________Capital__________*Juros___________*IR Projetado___________Líquido Projetado
Agosto..............200.000,00.............560,00...................(32,00).....................200.528,00
Setembro.........200.000,00..........2.536,00.................(568,00).....................201.968,00
(*) Valor Mensal será obtido por diferença, Atual - Anterior

No caso do CDB e considerando o Regime Tributário da Empresa, creio que você possa reconhecer o IR para Despesa no momento em que ocorrer o resgate, porque se você reconhecer mensalmente e o primeiro resgate ocorrer após 180 dias, por exemplo, você terá lançado um IR maior do que aquele que será ajustado na projeção após o 6º mês.