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Maria de Lourdes Rodrigues de Oliveira
Iniciante DIVISÃO 3, Assistente Depto. Pessoal Tenho um cliente que teve um lucro do trimestre de R$423.000,00 em 2023 e teve um prejuizo de R260.000,00 em 2021.
Fazendo a compensação, como faço este lançamento contabil?
Este cliente é um Operadora dfe Planos de Saúde.
Edmar Oliveira Andrade Filho
Ouro DIVISÃO 2, Contador(a) Maria,
O prejuízo fiscal é apurado no LALUR Livro de Apuração do Lucro Real (portanto, só é cabível quando o regime é o lucro real). A compensação - limitada a 30% do lucro real em cada período é também feita no LALUR. O mesmo procedimento é adotado para a CSLL. Vc. só compensa prejuízo fiscal se entregou o LALUR via escrituração eletrônica em 2021. Como medida de cautela, verifique porque a compensação não foi feita em 2022.
Enfim, a compensação não gera registro contábil a menos que vc. tenha contabilizado o IR Diferido Ativo. O valor da despesa é reconhecimento com base no valor a pagar calculado com base no lucro real final (isto é, após a compensação).
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