Contabilização impostos retidos aplicação financeira

Temos valores de IRRF sobre aplicação financeira que no momento do resgate não foram contabilizados. (Erro de lançamento contábil resgate contabilizado pelo valor liquido. ) Esses valores são de exercícios anteriores, gostaria de saber como regularizar e como aproveitar esses valores para abater estimativa fiscal de IRPJ e CSLL, Lucro Real Anual. 
Nas ecfs anteriores também não foram preenchidos os valores retidos,