Boa tarde Graciane, tudo bem?
Segue a contabilização:
APLICAÇÃO FINANCEIRA
C - AC - BANCO
D - AC - APLICAÇÕES FINANCEIRAS
RESGATES S/ APLICAÇÕES FINANCEIRAS
C - AC - APLICAÇÕES FINANCEIRAS
D - AC - BANCO
Quando se trata de Rendimentos s/ Resgates de Aplicações Financeiras, já fica um pouco mais complicado. No que tange a contabilidade, deve-se seguir o regime de competência, e não o regime de caixa.
Segue a base legal:
PRONUNCIAMENTO TÉCNICO CPC 40 (R1)Instrumentos Financeiros: Evidenciação
42G. Adicionalmente, a entidade deve divulgar para cada tipo de envolvimento contínuo:
(a) o ganho ou perda reconhecida na data de transferência dos ativos;
(b) receitas e despesas reconhecidas, tanto na data-base quanto cumulativamente, a partir do
envolvimento contínuo da entidade nos ativos financeiros desreconhecidos (por exemplo,
mudanças no valor justo de instrumentos derivativos);
(c) se o valor total dos recursos da atividade de transferência (que qualifica para
desreconhecimento) em uma data-base não é distribuído uniformemente ao longo de todo
o período das demonstrações contábeis (por exemplo, se uma parte substancial do valor
total da atividade de transferência ocorre nos dias de fechamento do período das
demonstrações contábeis):
(i) quando a principal atividade de transferência ocorre dentro desse período das
demonstrações contábeis (por exemplo, os últimos cinco dias antes do final do
período);
(ii) o valor (por exemplo, os respectivos ganhos ou perdas) reconhecido a partir da
atividade de transferência nessa parte do período das demonstrações contábeis; e
(iii) o valor total dos rendimentos da atividade de transferência nessa parte do período das
demonstrações contábeis.
Sendo assim, os rendimentos s/ resgtes de aplicações financeiras devem ir para o resultado.
Exemplo:
Supondo que você resgatou 3.000,00 e foi alferido um rendimento de 100,00 sobre o resgate. A contabilidade deve ser feita da segunte forma:
RENDIMENTO S/ RESGATE DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS:
C - AC - APLICAÇÕES FINANCEIRAS................................ - 3.000,00
D - AC - BANCO................................................................. - 3.100,00
C - CR - RENDIMENTO S/ APLICAÇÕES FINANCEIRAS..... - 100,00
E por último, mas não menos importante, temos os Rendimentos s/ Operações Ativas. Que deve seguir o regime de competência também. Por exemplo:
Supondo que houve um rendimento s/ Operações Ativas no mês de 500,00. A contabilidade deve ser feita da seguinte forma:
RENDIMENTOS S/ OPERAÇÕES ATIVAS
D - AC - APLICAÇÕES FINANCEIRAS.................................. - 500,00
C - CR - RENDIMENTOS S/ APLICAÇÕES FINANCEIRAS.. - 500,00
Espero ter ajudado, qualquer dúvida estou à disposição!
Atenciosamente,
Lucas Roque
