Contabilização Rendimentos Aplicação Financeira

Gostaria de um auxílio na contabilização dos valores de rendimentos sobre aplicação financeira.

Pelo lançamento da aplicação financeira:
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
C- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)
 
Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)


No caso quando no mês não há resgate qual a correta contabilização dos valores de rendimentos das aplicações financeiras.

Exemplo:
Saldo Anterior em 30/09/2023
Valor Principal:                   R$ 524.879,94
Valor Atualizado:                R$ 540.018,61
Valor Rendimento:             R$ 15.138,67
Valor IOF:                             R$ 0,00
Valor IR:                                R$ 3.406,20
Valor Liquido:                      R$ 536.612,41


Pelo rendimento da aplicação financeira quando não há resgate:
Valor da operação R$ 15.138,67
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)


Gostaria de saber se dessa forma como estou conciliando está correto? 

Prezada Aline, bom dia!


Quando há resgates, o lançamento correto é:

Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)..............................A contrapartida do resgate, sempre será a Conta Movimento.
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)............................................Dependendo do Regime Tributário, será Despesa (RESULTADO)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)..................OK
C- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)......Valor será deduzido do Principal
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)....................................Rendimento no Período


Caso essa Aplicação, exemplificada por você, seja CDB, é necessário verificar se este demonstrativo é referente aos Valores Acumulados. Neste caso, você deverá calcular o rendimento "por diferença", para encontrar o valor mensal.

Exemplo:
Saldo Anterior em...............: 30/09/2023.............................................31/10/2023
Valor Principal.....................: R$ 524.879,94.........................................R$ 524.879,94
Valor Atualizado..................: R$ 540.018,61.........................................R$ 546.214,39
Valor Rendimento...............: R$   15.138,67.........................................R$   21.334,45
Valor IOF...............................: R$            0,00..........................................R$            0,00
Valor IR.................................: R$     3.406,20..........................................R$     3.987,21
Valor Liquido.......................: R$ 536.612,41.........................................R$ 542.227,18

Prezada Aline, bom dia!


Quando há resgates, o lançamento correto é:

Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)..............................A contrapartida do resgate, sempre será a Conta Movimento.
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)............................................Dependendo do Regime Tributário, será Despesa (RESULTADO)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)..................OK
C- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)......Valor será deduzido do Principal
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)....................................Rendimento no Período


Caso essa Aplicação, exemplificada por você, seja CDB, é necessário verificar se este demonstrativo é referente aos Valores Acumulados. Neste caso, você deverá calcular o rendimento "por diferença", para encontrar o valor mensal.

Exemplo:
Saldo Anterior em...............: 30/09/2023.............................................31/10/2023
Valor Principal.....................: R$ 524.879,94.........................................R$ 524.879,94
Valor Atualizado..................: R$ 540.018,61.........................................R$ 546.214,39
Valor Rendimento...............: R$   15.138,67.........................................R$   21.334,45
Valor IOF...............................: R$            0,00..........................................R$            0,00
Valor IR.................................: R$     3.406,20..........................................R$     3.987,21
Valor Liquido.......................: R$ 536.612,41.........................................R$ 542.227,18

Aline boa tarde.

eu contabilizo dessa forma mesmo.

D_aplicação  (ativo)
C_receita (resultado)  ........  15.138,67

D_ir a recuperar (ativo)
C_ aplicacao (ativo) ............ 3.406,20

Bom Dia, essas contabilizações são de empresas de Simples nacional. Gostaria de uma ajuda sobre a contabilização para empresa do Presumido, eu compreendo que o lançamento é diferente. Peço desculpa podendo ser uma pergunta boba, mas estou acostumada a trabalhar com empresas do Simples Nacional.
Agradeço desde já.

Dalva Schuaste

Essa contabilização é para todos os regimes de apuração, (Lucro Presumido / Simples / Lucro Real) a única diferença que existe entre as empresas do Simples com os outros é que o valor dos RENDIMENTOS retirados somente dos RESGATES, e atribuída a Base de Calculo do IRPJ, e o IR retido nas aplicações financeiras são utilizadas como IRRF A RECUPERAR.

Bom dia.
Ainda sobre a dúvida da colega. Como ficariam os lançamentos em relação aos rendimentos, porém sem resgates.
No meu caso, tenho aplicação giro da CEF, com rendimento mensal, sem resgate, atualizando o saldo bruto. Lucro presumido. Considero o rendimento, reconhecendo como receita e tributo?

Leonardo

Temos que colocar dois pontos, uma é sobre o ponto de vista CONTABIL e outro é o ponto de vista TRIBUTARIO.
Ponto de Vista Tributário;
Para empresas que são do Lucro Presumido é tributado sobre os valores de RESGATES das aplicações financeiras, ou seja todo o valor que foi resgatado da aplicação, você contabiliza o rendimento e o IR Retido nas aplicações.
Ponto de Vista Contábil;
Já o rendimento mensal sem o resgate, eu não contabilizo, pois se eu estiver realizando o lançamento de rendimentos na conta de receitas, irá diferenciar o meu balanço e a apuração do IRPJ e CSLL.