Prezada Wania,
Quando você lançar os valores no portal do simples nacional, o próprio sistema gerará o valor do DAS considerando o faturamento bruto dos últimos 12 meses e a alíquota em que a empresa está inserido no momento de apuração.
Você precisa considerar o seguinte fato, para obtermos a alíquota efetiva, há uma fórmula a ser aplicada para saber quanto será o pagamento aproximadamente do imposto a pagar. Tentarei explicar por aqui. A fórmula é a seguinte RBT12 * Alíquota nominal que consta na faixa - Parcela a deduzir que consta na faixa / RBT12, depois se obtém o valor da alíquota efetiva, que é a que de fato será considerado pelo faturamento. Eu darei um exemplo abaixo para tentar explicar melhor.
EX: Faturamento de Fevereiro RS 20.000,00
Vamos considerar que a RBT12 (Receita dos últimos 12 meses) seja de 240.000,00
Na fórmula, você aplicará da seguinte forma:
RBT12 R$ 240 mil * 9% (alíq. nominal que consta na tabela) - R$ 8.100,00 (Parc. a Deduzir da faixa) / RBT12 R$ 240 mil
O resultado seria de 5,63%, essa é a alíquota efetiva que é aplicada no valor do nosso faturamento mensal naquele mês.
Logo 5,63% de R$ 20 mil, teríamos o valor do DAS de R$ 1.126,00 (que são os tributos abrangidos no anexo IV, não considerando CPP/INSS patronal)
Ainda sobre o cálculo, em relação a RBT12, se o faturamento é de fevereiro, nossa receita bruta dos últimos 12 meses é a soma de fevereiro ano passado (2023=3) até janeiro (2024). Espero ter ajudado, essa é uma maneira de você conseguir calcular o valor que será gerado no DAS. Mas dentro do portal do Simples Nacional ele já irá calcular isso de forma automática, mas caso queira fazer de forma manual para simular, é basicamente isso. Sei que ficou extenso minha explicação, mas espero ter ajudado de alguma forma.
