Guilherme Ferreira Silva
Prata DIVISÃO 1, Contador(a) Bom dia pessoal! Caso alguém possa me ajudar na seguinte dúvida.
Empresa optante pelo lucro real em MG, através de um benefício estadual, é assegurado a essa empresa crédito presumido de ICMS, implicando recolhimento efetivo de 2% do valor das operações de vendas do produto relacionado ao regime especial. Segue exemplo:
Valor da venda: R$ 100,00
Débito ICMS (18%): R$ 18,00
Recolhimento Efetivo (2%): R$ 2,00
Crédito Presumido ICMS : R$ 16,00
Como deverá ser feito o lançamento contábil, para o reconhecimento do valor do crédito presumido? O mesmo deverá ser contabilizado em conta de resultado (outras receitas)? Se sim, será tributado pelo IRPJ e CSLL?