Carlos Eduardo Figueiredo Gomes
Iniciante DIVISÃO 1, Estagiário(a) As contas elencadas abaixo, sem ordem específica, fazem parte da Demonstração do Resultado do Exercício da empresa Vega S/A.Receitas Não-Operacionais R$ 1.000,00
Provisão para Contribuição Social 10%
Juros Ativos R$ 750,00
Depreciação R$ 300,00
Amortização R$ 50,00
Participação de Empregados 5%
Impostos e Taxas R$ 250,00
Marketing R$ 900,00
Vendas Canceladas R$ 10.000,00
PIS/PASEP 1%
Despesas Bancárias R$ 400,00
Estoque Inicial R$ 15.000,00
Comissões sobre Vendas de Mercadorias R$ 1.500,00
Descontos Incondicionais Concedidos R$ 10.000,00
Estoque Final R$ 18.500,00
Descontos Condicionais Concedidos R$ 1.000,00
Participação de Debêntures 5%
Juros Passivos R$ 250,00
Vendas de Mercadorias R$ 50.000,00
COFINS 2%
Salários e Encargos Sociais R$ 1.500,00
Água e Esgoto R$ 30,00
Energia Elétrica R$ 70,00
Provisão para Imposto de Renda 15%
Compras de Mercadorias R$ 25.000,00
ICMS sobre Compras e Vendas 12%
*A MINHA DÚVIDA É A SEGUINTE, PORQUE O ICMS É 3600, DE ONDE ELE TIROU ESSES 600 REAIS*
RESPOSTA:
CMV = EI + Compras líquidas - EF
CMV = 15.000+ (25000-3000 de ICMS) - 18500
CMV = 18500
OBS: BC dos impostos sobre a venda: não se inclui os descontos incondicionais e devoluções de venda (vendas canceladas).
DRE:
RBV 50.000
COFINS (300)
PIS/PASEP (600)
ICMS (3600)
Desc. Incondicionais (10000)
Vendas canceladas (10000)
RLV 25500
CMV (18500)
LOB 7000
Juros Ativos R$ 750
Depreciação R$ (300)
Amortização R$ (50)
Impostos e Taxas R$ (250)
Marketing R$ (900)
*Despesas Bancárias R$ (400)
Comissões sobre Vendas R$ (1.500)
Descontos Condicionais Concedidos R$ (1.000)
Juros Passivos R$ (250)
Salários e Encargos Sociais R$ (1.500)
Água e Esgoto R$ (30)
Energia Elétrica R$ (70)
Descontos Obtidos R$ 7.500
Lucro operacional líquido 9000
Receitas Não-Operacionais 1.000
LAIR 10.000
= Lucro Líquido antes dos tributos (IR/CS) - LAIR 10.000,00
Provisão para Imposto de Renda 15% - 1.500,00
Provisão para Contribuição Social 10% - 1.000,00
= Lucro Liquido do Exercício-LLE 7.500,00
Participação de Debêntures 5% - 375,00
= Nova base de cálculo 7.125,00
Participação de Empregados 5% - 356,25
= Nova base de cálculo 6.768,75