ME AJUDA NESSE EXERCÍCIO DA FACULDADE, EU TENHO A RESPOSTA EU SÓ QUERO ENTENDER O PROCESSO.

As contas elencadas abaixo, sem ordem específica, fazem parte da Demonstração do Resultado do Exercício da empresa Vega S/A.Receitas Não-Operacionais R$ 1.000,00

Provisão para Contribuição Social 10%

Juros Ativos R$ 750,00

Depreciação R$ 300,00

Amortização R$ 50,00

Participação de Empregados 5%

Impostos e Taxas R$ 250,00

Marketing R$ 900,00

Vendas Canceladas R$ 10.000,00

PIS/PASEP 1%

Despesas Bancárias R$ 400,00

Estoque Inicial R$ 15.000,00

Comissões sobre Vendas de Mercadorias R$ 1.500,00

Descontos Incondicionais Concedidos R$ 10.000,00

Estoque Final R$ 18.500,00

Descontos Condicionais Concedidos R$ 1.000,00

Participação de Debêntures 5%

Juros Passivos R$ 250,00

Vendas de Mercadorias R$ 50.000,00

COFINS 2%

Salários e Encargos Sociais R$ 1.500,00

Água e Esgoto R$ 30,00

Energia Elétrica R$ 70,00

Provisão para Imposto de Renda 15%

Compras de Mercadorias R$ 25.000,00

ICMS sobre Compras e Vendas 12%


*A MINHA DÚVIDA É A SEGUINTE, PORQUE O ICMS É 3600, DE ONDE ELE TIROU ESSES 600 REAIS*


RESPOSTA:

CMV = EI + Compras líquidas - EF
CMV = 15.000+ (25000-3000 de ICMS) - 18500
CMV = 18500
OBS: BC dos impostos sobre a venda: não se inclui os descontos incondicionais e devoluções de venda (vendas canceladas).
DRE:
RBV                                    50.000
COFINS                              (300)
PIS/PASEP                            (600)
ICMS                                 (3600)
Desc. Incondicionais  (10000)
Vendas canceladas    (10000)
RLV                                 25500     
CMV                               (18500)
LOB                                  7000       
Juros Ativos R$ 750
Depreciação R$ (300)
Amortização R$ (50)
Impostos e Taxas R$ (250)
Marketing R$ (900)
*Despesas Bancárias R$ (400)
Comissões sobre Vendas R$ (1.500)
Descontos Condicionais Concedidos R$ (1.000)
Juros Passivos R$ (250)
Salários e Encargos Sociais R$ (1.500)
Água e Esgoto R$ (30)
Energia Elétrica R$ (70)
Descontos Obtidos                           R$ 7.500
Lucro operacional líquido                      9000   
Receitas Não-Operacionais               1.000  
LAIR                                                         10.000  

= Lucro Líquido antes dos tributos (IR/CS) - LAIR                   10.000,00
Provisão para Imposto de Renda 15%   -                              1.500,00
Provisão para Contribuição Social 10%   -                              1.000,00
= Lucro Liquido do Exercício-LLE                                           7.500,00
Participação de Debêntures 5%               -                                  375,00
= Nova base de cálculo                                     7.125,00
Participação de Empregados 5%              -                                  356,25
= Nova base de cálculo                                     6.768,75

Oi!
O  valor de 3.600,00 é  o redutor da receita calculado sobre o total de 50.000,00 - 20.000,00 de vendas canceladas e devoluções, ou seja 12% de 30.000,00 = 3.600,00.