Boa tarde, Wendy Hellen
Estou organizando a
contabilidade de uma empresa que tem muitas duplicatas em aberto. Os valores das duplicatas para o financeiro é superior ao do balancete. Gostaria de saber como poderia fazer esses ajustes nas contas dos fornecedores que estão em aberto para que fique igual ao financeiro, visando que o que saíra do caixa/banco será o valor do financeiro. Poderia lançar direto jogando para
juros?Pelo que entendi em sua pergunta, julgo que esta decisão é relativa porque o procedimento depende de
desde quando esta tarefa está sob sua responsabilidade e as condições de pagamento das contas porque não foi mencionado se as dívidas em aberto foram atualizadas pelo departamento financeiro somente para ser obtido um panorama geral da situação ou se há um plano de pagamento das obrigações; logo, por falta de detalhes mais específicos, esta resposta pode não atender suas expectativas.
Segundo as práticas contábeis geralmente aceitas, é aconselhável atualizar contas em atraso sempre por ocasião do encerramento do
balanço patrimonial, tradicionalmente em 31/12, de tal modo que isto é referendado pelo item 6.8 da
NBC TG Estrutura Conceitual:
6.8 O custo histórico de passivo é atualizado ao longo do tempo para refletir, se aplicável:
(...)
(b) o efeito de eventos que aumentam o valor da obrigação de transferir os recursos econômicos necessários para cumprir a obrigação em tal medida que o passivo se torna oneroso. O passivo é oneroso se o custo histórico não é mais suficiente para refletir a obrigação de satisfazer o passivo;
(...)
Sendo assim, você poderia aplicar a sequência de lançamentos proposta em sua dúvida se o seu escritório assumiu agora a responsabilidade técnica pela contabilidade desta empresa ou se o departamento financeiro negociou com os fornecedores, atualizou os valores e traçou um plano de pagamento das obrigações que, se pagas em dia, não terão os valores alterados.
Em caso contrário, com base nas disposições da norma técnica citada anteriormente e até que o Balanço Patrimonial não seja encerrado, podem ser utilizados os lançamentos tradicionais (individuais) sempre que cada pagamento for efetuado porque nunca se saberá qual será o valor exato a pagar a cada fornecedor:
Exemplo: Duplicata registrada na contabilidade no valor de R$ 1.000,00, em atraso há certo período que ao ser paga pelo Financeiro foi calculado o valor total de R$ 1.100,00:
D) Fornecedor X (PC)
C) Disponibilidades (AC - Caixa ou Bancos)
R$ 1.100,00
D) Encargos Moratórios (CR)
C) Fornecedor X (PC)
R$ 100,00
Se as dúvidas persistirem, volte a perguntar.
