Livro diário e razão

Boa noite....como que é o funcionamento do livro diario e razão?deve ser impresso todo final de ano ou é mensal? é obrigatorio para todas as empresas??a legislaçao fiscal tbem exige esses livros?pois entrei num escritorio faz pouco tempo e estou fazendo a contabilidade de uma empresa pequena e outro contador pediu o livro diario e razao dela, mas a pessoa que fazia a contabilidade dessa empresa disse que nao tem.
Desde já agradeço...

Bom dia,
Uma empresa do Simples Nacional, trabalha fazendo doces e salgados,
Existe Matriz e Filial, só que toda compra de material para produção dos doces e salgados são feitos pela matriz, a filial só faz receber os produtos prontos para vender, na filial com o dinheiro das vendas se paga, as depesas tipo: aluguel, energia e o resto do faturamento é depositado na conta bancária da matriz, como será feito a contabilização?

Obrigada , Aguardo resposta.

Lilian Araujo

Lilian, note que a filial recebe produtos acabados e não trbalha com materia prima. então é fácil. o produto pronto que a filial recebe, é custo para a filial, pois sai do estoque da matriz. Se não registrar como custo o produto recebido para venda, a filial certamente ficará com um lucro enorme, indevidamente.

Muito Obrigada, Agnaldo do Espírito Santo.

Boa tarde lívio. Livros fiscais, são exigidos de acordo com a atividade da empresa.
se você entrar no site da SEFAZ, poderá verificar, quais os livros fiscais que a empresa precisa ter:
O mais comum: entrada, saída apuração de ICMS - inventario, ocorrencias, isso de acordo com a atividade. por isso é necessário ver dentro do site do SEFAZ no PED.

quanto ao diário e razão, diga se de passagem, é certo que a pessoa não imprimiu os livros, pois o simples fato de registrar os lançamentos, atraves da metodologia contábil, ja gera essses livros, que precisam ser impressos e autenticados. Se voce acessar o programa, verá que os livros estão lá prontinhos para impressão. evidente que carece do termo de abertura, fechamento, assinatura e autenticação.

Boa noite Livio,
Olha esse tema é muito discutido no cenário contábil nas microempresas e EPP.
Existem interpretações da Lei Complementar 123/06 que dispensam a escrituração do livro diário e razão, apenas tendo obrigatoriedade o livro de movimentação financeira, mas a orientação do CFC é manter escrituração simplificada, impressão do livro diário e as seguintes demonstrações contábeis:
I. Balanço Patrimonial;
II. Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados;
III. Demonstração de Resultado do Exercício.

Segue link de um ótimo livro do CFC fundamentando a importância da escrituração e aprofundando com exemplos de plano de conta e lançamentos para escrituração simplificada voltada para micro e pequenas empresas.

http://www.cfc.org.br/uparq/Livro_Escrituracao_contabil.pdf

Tudo de bom.

Obrigado Gabriel

Boa tarde,

Uma empresa que possui 4 filiais e não possue contrato social nem o numero do Nire, os livros diario e razão deve ser empressos pelo Nire da matriz? Se sim isso não prejudica nas filias pois não possuem o contraton social ?

Obrigada.

Boa tarde Naiara !

Pelo que você está dizendo, estas filiais estão todas irregulares, pois toda abertura de filial é através de alteração contratual na Matriz formalizando a abertura, onde posteriormente ao Registro da alteração na Junta Comercial é feito pedido da abertura do CNPJ na Receita Federal e da I. E. no Posto fiscal.

Se estas empresas possuirem CNPJ de Filial, deve ter esta alteração contratual com a abertura das mesmas.

Verifique se há estas alterações com a abertura das filiais.

Boa tarde Gilberto,

Bom é exatamente como você disse, eu olhei na pasta de documentos da matriz, e la consta as alterações. Mais a minha maior duvida é sobre as impressões dos livros diario e razão, pelas alterações constarem no contrato da matriz então quando for imprimir os livros a I.E usada sera sempre a da matriz?

Obrigado

Boa tarde Naiara !

O tratamento fiscal da Receita Federal e pela Secretaria de Estado são diferentes; na Receita Federal os fechamentos e a tributação são centralizados na Matriz, mas na Secretaria da Fazenda são individuais, ou seja cada Inscrição Estadual tem uma apuração de ICMS e Escrituração Fiscal independentes.

Portando, os Livros Fiscais Razão, Diário e Apuração do IPI são escriturados somente na Matriz e os Livros de Entradas, Saídas, Apuração do ICMS, Inventário e Termo de Ocorrências são individuais por Inscrição Estadual.

Vale lembrar que os livros centralizados devem conter a movimentação da Matriz e todas as filiais.

Bom dia Gilberto.

Obrigado por tudo voce tem me ajudado bastante!!
esclareceu todas as minhas duvidas.

Bom dia a todos!
Tenho uma dúvida e gostaria da ajuda dos colegas.
No livro diário, o valor do ativo tem que estar igual ao do passivo?
Pois fiz todos os lançamentos de uma empresa ME, e verifiquei que o ativo está diferente do passivo, e essa diferença notei que é justamente o valor do estoque de mercadorias. Está correto? Desde já agradeço.

At: Cleide Machado.

Bom dia Cleide !

Os valores do Ativo e Passivo precisam sempre estar iguais, esta situação que se encontrar seu balanço existe algum lançamento sem a partida dobrada, ou seja tem algum, ou vários lançamentos em que houve o débito em uma conta sem o crédito na outra, ou vice versa.

O estoque final deve ser lançado, debitando a conta de estoques do ativo e creditando a conta de Estoque Final na conta de resultados.

Boa Tarde Gilberto C. Olgado!

Pois é, e a diferença de valores entre o ativo e o passivo é justamente o valor final do estoque de mercadorias, pelo o que entendi, é que foi debitado mais não foi creditado, correto?
E esse valor final do estoque de mercadorias não deveria ser transportado para o ano seguinte?
Me desculpe as dúvidas, mais é a 1ª vez que confecciono um livro diário por sistema, antes era manualmente e não era eu que fazia.

Att: CleideMachado.