dre

boa tarde
sou iniciante na área contabil e me deparei com um problema q estou
com dificuldade de resolver .
um senhor dono de uma empresa pediu para seu contador q apresentasse para ele a dre de sua empresa encerrada em 31/12/2010
e encontrou a seguinte situação:

resultado do exercício antes do ir r$ 100000,00
(-) provisão para csll r$ (10000,00)
(-) provisão para ir r$ (43000,00)
lucro líquido do exercício r$ 47000,00

o dono da empresa ficou um pouco surpreso com o valor
da provisão do ir sabendo que sua alícota e de 15%
e pediu q fizesse um relatorio explicando como foi calculado,se foi calculado sobre o lucro tributavel
e pela legislaçaõ tributaria
voces poderiam me ajudar?

gostaria de saber tambem a diferença entre lucro tributavel
e lucro contabil

Bom dia Sharlleny,

Para termos uma análise segura é preciso saber as informações do LALUR, que provavelmente teve muitas adições

O Lucro contábil é o Resultado do Exercício antes das Provisões;

De acordo com o art. 247 do RIR/1999, lucro real (Lucro Tributável) é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. art. 247 do RIR/1999;

As alíquotas são as seguintes do IR 15% sobre o Lucro Tributável e 10% p/ o lucro que exceder 20.000,00. Ex: Lucro contábil+as adições-as exclusões-as compensações = 100.000,00+0+0-0=100.000,00*15%= 15.000,00;

Adicional, como o lucro real ultrapassou 20.000,00 joga-se 10% sobre o excedente. 100.000,00-20.000,00= 80.000,00*10%= 8.000,00

* Supondo que ele não teve adições e nem exclusões e nem compensações o valor que ele teria que pagar de IR seria de 23.000,00

A única maneira de encontrar os 43.000,00 do IR informado na DRE é o seguinte, digo de encontrar pois não temos as informações do LALUR, é a seguinte:

No art. 249 fala sobre as adições Adições

Como eu disse as adições foram encontradas de acordo com o valor do ir que ele apurou na DRE, pois não temos acesso as informações do LALUR.

Supomos:
Lucro contábil= 100.000,00
(+) Adições = 80.000
(-) Exclusões = 0
(-) Compensações = 0
(=) Lucro Real (Lucro Tributável)= 180.000

Então ficaria 180.000,00*15%= 27.000,00
Adicional 180.000,00-20.000,00= 160.000*10%= 16.000,00

IR como ficou na DRE = 43.000,00.

Espero ter ajudado.

Boa tarde!
Muito obrigada respondeu as minha duvidas

saudacs