Contabilização de Vendas a Faturar

Prestamos servicos hospitalares, o nosso municipio publicou uma portaria na qual enfatiza que a nota fiscal de servico deverá ser emitida somente no ato do recebimento do dinheiro junto aos tomadores. Entretanto na hora que presto o servico ja tenho direito a receber o credito de um plano de saude por exemplo, até mesmo para se ter uma posição real teria que esta contabilizado esses direitos a receber, gostaria de saber como contabilizar essa situacao vendas a faturar conforme segue:

Servico Prestados não Faturado em 01/02/11 .................R$. 1.000,00
Faturado(emitido NF e recebido) em 01/03/11................R$. 1.000,00

Elon De Oliveira Bezerra

Pelo que entendi voce recebe uma prestação de serviços antes de emissão da NF, sendo assim eu faria da seguinte maneira:

Pelo Recebimento
D-Banco ou Caixa(AC)
C-Prestação de Serviços a Faturar(PC)

Pelo Faturamento
D-Prestação de Serviços a Faturar(PC)
C-Receita de Serviço(CR)

Neste caso, pela leitura da pergunta, entendemos que há a prestação do serviço, e não um "recebimento de prestação de serviços".

Portanto, a contabilização correta seria:

Em 01/02/2011:

Pelo Serviço Prestado e não faturado
D - Clientes (ou faturas a receber)
C - Receita de serviços

Em 01/03/2011:

Pelo Faturamento (emitida a NFSe e recebido o pagamento):
D - Banco ou Caixa
C - Clientes (ou faturas a receber).