Devolução de receita do exercicio anterior

Olá, Boa Tarde,

Mais uma vez recorro a vocês amigos do Forum para que me ajudem.

Tenho uma empresa lucro presumido, entidade beneficiente (creche), que recebe verbas governamentais e federais, ocorreu em 12/2010 um repasse de verbas para pagto de 13° salario porem não foi utilizado o valor integral, tendo a entidade que delvolver a diferença em 2011, como poderia fazer este lançamento? Poderia simplesmente estornar da receita?

Grata,

Boa noite Cristina,

Pelo que percebi se trata de uma subvenção que o governo oferece a essa empresa para o custeio de suas atividades.
Acredito que você saiba que conforme as novas regras contábeis, essas subvenções devem ser registradas como receita e na apuração do resultado elas devem ser excluídas do lucro constituindo uma reserva de incentivo fiscal no patrimônio líquido.
Caso não tenha feito o encerramento do balanço da empresa, pode ser feito o estorno da receita, utilizando uma conta de despesa, pois em contas de receita não devem possuir lançamentos devedores e vice versa, conforme abaixo:

D-Estorno de Receitas (Resultado)
C-Caixa/Bancos (Ativo Circulante)

Mas se o balanço já estiver encerrado, deverá ser feito um ajuste de exercício anterior:

D-Ajuste Exercício Anterior (Patrimônio Líquido)
C-Caixa/Bancos (Ativo Circulante)

Espero ter lhe ajudado.

Abraço.

Ok,

Agradeço seu exclarecimento, me ajudou muito.

Até logo.