Lançamento de Desconto de cheque

Empresa Simples Nacional faz borderô de cheque e o desconta no banco
antes do vencimento, o banco por sua vez faz o desconto e cobrar taxas e juros peoo dinheiro antecipado, como deve ser esse lançamento de desconto de cheque no livro diário, ou mesmo no caixa? Visto que esses cheques foram recebidos de venda de mercadoria.

DESCONTO DE DUPLICATAS / DUPLICATAS DESCONTADAS - CHEQUES DESCONTADOS

O desconto de duplicatas é uma operação financeira em que a empresa entrega determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando juros antecipadamente.

Exemplo: A empresa possui uma duplicata à receber em 31/01/2009,
no valor R$ 1.000,00 - mas solicitou ao banco o desconto da duplicata,
Suponhamos que o banco cobrou juros de 10% pelo ato = R$ 100,00.
1) Pelo registro do desconto creditado em conta: / Descontou

D - Banco C/Movimento (Ativo Circulante) - 900
D - Despesa Antecipada - Enc. Financ. Apropriar (Ativo Circulante) - 100
C – Duplicatas Descontadas (Ativo Circulante) - 1000

3) Quando da liquidação da duplicata descontada pelo cliente, o cliente pagou corretamente na data prevista.

D - Duplicatas Descontadas (Ativo Circulante) - 1000
C - Duplicatas a Receber  (Ativo Circulante) - 1000


Na hipótese do cliente não ter liquidado a duplicata e o banco debitar o respectivo valor na conta da empresa, então o lançamento será:

D - Duplicatas Descontadas (Ativo Circulante)

C - Banco C/Movimento (Ativo Circulante)

Para agradar a gregos e troianos, o Banco Central do Brasil, através da Circular nº 179, de 11.05.1972, baixou normas para que os contadores, na função de auditores, observassem de forma uniforme as peças contábeis a serem auditadas e publicadas.

Essa norma determinou que, dos créditos a receber de clientes, deverão constar, no ativo, subtrativamente, os valores descontados. E, quanto aos critérios de apresentação gráfica do balanço patrimonial, a norma determinou que os valores descontados deveriam ser informados como conta específica, abaixo das “contas a receber de clientes”, com sinal negativo (-).

Espero ter ajudado.