Lançamento contábil ICMS

Como faço o lançamento do ICMS a recuperar e recolher?
A questão é a seguinte.
ICMS s/ compra R$ 24,51
ICMS s/ venda R$ 221,31

Terei de recolher então um valor de R$ 196,80 de ICMS. Como faço os lançamentos? Tem como jogar direto no custo?

Se alguém puder me ajudar, agradeço.

Marcia.

Boa tarde Márcia !

Para que o custo seja efetivado é necessário lançar nas contas corretas, vou fazer o lançamento apenas pelos seus exemplos:

1. Pela compra da mercadoria para revenda; R$ 204,51 – ICMS 12% - R$ 24,51

D - Compra de Merc. p/Revenda............... 180,00
D - ICMS à Recuperar.............................. 24,51
C - à Fornecedores.................................. 204,51


2. Pela venda da mercadoria; R$ 1.844,25 – ICMS 12% - R$ 221,31

D - Clientes à receber
C - à Vendas de Mercadorias................ 1.844,25
D - ICMS s/Vendas
C - ICMS à Recolher............................... 221,31


3. Pela apuração do ICMS e pagamento;

D - ICMS à Recolher
C - à ICMS à Recuperar.......................... 24,51
D - ICMS à Recolher
C - à Caixa/Bancos.................................. 196,80

Abraço

Olá Gilberto, obrigada pela colaboração, é de grande valia!

Mas tenho uma dúvida ainda. Na sua colocação o valor da compra é de R$204,51 e no lançamento vc colocou R$180,00, descontando já o ICMS.
Mas o valor fica incompatível com o valor da nota fiscal, já que o ICMS é calculado à parte da nota! Seria isso mesmo?

Obrigada mais uma vez.

Marcia.

Olá Marcia !

O ICMS sempre está embutino no valor da mercadoria, eu calculei o valor da nota pelo valor do ICMS que você passou.

Sempre que a empresa compra mercadoria com ICMS, há este desdobramento separando o valor do ICMS para a conta à recuperar e o valor liquido vai para o custo da mercadoria.

Perceba que são feitos 2 débitos para um crédito na conta fornecedores.

Se continuar a dúvida volte a postar...

Abraço

Ok Gilberto, ficou claro agora...
Obrigada!