Lançamento Contábil

Boa tarde Karen,

O resultado contábil, quer seja lucro ou prejuízo é apenas o ponto de partida para apuração do Lucro Real e ou Prejuízo Fiscal, bem como Base de Cálculo da CSLL.


A partir do Resultado Contábil, via escrituração do LALUR, devera escriturar as ADIÇÕES, EXCLUSÕES E COMPENSAÇÕES, e caso apurar Lucro Real, ai sim, calcular o IRPJ.

Mesmo procedimento deve ser adotado para cálculo do CSLL.

Se após os ajustes acima citado gerou um LUCRO REAL, sobre o mesmo deve calcular o IRPJ e adicional de IR, quando devido.


Sua contabilização sera por exemplo:


IRPJ:

Débito : Resultado do Exercício (PL)

Crédito : IRPJ a Recolher (PC)



CSLL:

Débito : Despesas Tributárias - CSLL (CR)

Crédito : CSLL a Recolher (PC)


Após estas contabilizações, vera que o seu Prejuízo Contábil, ficou ainda maior, face a contabilização do IRPJ e CSLL devidos.

Bom dia,

Sr Mario, muito obrigada pela atenção na resposta.

Mais agora so pra confirmar, devo mesmo contabilizar o resultado do calculo do IR e CS do LALUR na contabilidade?

Substituo esses valores apurados no resultado contabil, por aqueles apurados no LALUR?

ex: se o lucro contabil deu 100.000,00 = 15.000,00 de IR e 9.000,00 de CS
Lucro real: 180.000,00 = IR 27.000,00 e CS 16.200,00

Neste caso contabilizo os valores de provisao de IR e CS apurados no Lucro Real. É ISSO?

E se o resultado for prejuizo de 100.000,00
e lucro real de 80.000,00

neste caso mesmo sendo prejuizo, contabilizo provisao do IR e CS baseado no lucro real. É isso?

Obrigada novamente

Bom Dia a Todos.

alguem poderia me esclarecer uma duvida.

Quando uma empresa Optante Pelo simples Adquirir, mercadoria referente fora do esta do Sao paulo devo fazer o recolimento da diferença de aliguota ?

att
Maria Brichi

Bom dia Karen,


Conforme explicado acima, o Resultado Contábil, é o ponto de partida para cálculo do Lucro Real e Base de cálculo da CSLL.

Segue abaixo alguns exemplos:

Apuração anual, sendo que em 31/12/xx, seu resultado contábil, antes do IRPJ e CSLL, foi de 100.000,00 (Lucro).

Lucro contábil = 100.000,00

Despesas indedutíveis tanto para fins de IR quanto para CSLL de 10.000,00.

Cálculo da CSLL:

A base de cálculo da CSLL sera 110.000,00, tendo em vista a adição de 10.000,00 de despesas indedutíveis.


110.000,00 x 9,00% = 9.900,00 ==> Valor da CSLL

Contabilização da CSLL:

Débito : Despesas Tributárias - CSLL (CR)

Crédito : CSLL a Recolher (PC)

9.900,00


Note que após contabilização da CSLL, seu resultado contábil, passou a ser de 90.100,00. (100.000,00 - 9.900,00 da CSLL).

Calculo do IRPJ:


O LUCRO REAL sera de 110.000,00, partindo do Resultado Contábil (LUCRO) de 90.100,00, adição de 10.000,00 de despesas indedutíveis e da adição da CSLL no valor de 9.900,00, visto que a mesma é indedutível, para fins do cálculo do IRPJ.

110.000,00 x 15,00% = 16.500,00 ==> IRPJ

Lançamentos:


IRPJ:

Débito : Resultado do Exercício (PL)

Crédito : IRPJ a Recolher (PC)

16.500,00


Note que após encerramento do exercíco (apuração do resultado), seu Resultado Contábil passou a ser de 73.600,00 (100.000,00 - 9.900,00 - 16.500,00)



Outro exemplo, partindo de um Resultado Contábil de 2.000,00 (Preju[izo).

Despesas indedutíveis tanto para fins de IR quanto para CSLL de 4.000,00.

Cálculo da CSLL:

A base de cálculo da CSLL sera 2.000,00, tendo em vista a adição de 4.000,00 de despesas indedutíveis.


2.000,00 x 9,00% = 180,00 ==> Valor da CSLL

Contabilização da CSLL:

Débito : Despesas Tributárias - CSLL (CR)

Crédito : CSLL a Recolher (PC)

180,00


Note que após contabilização da CSLL, seu resultado contábil, passou a ser de - 2.180,00. (- 2.000,00 - 180,00 da CSLL).



Calculo do IRPJ:


O LUCRO REAL sera de 2.000,00, partindo do Resultado Contábil (Prejuízo) de 2.180,00, adição de 4.000,00 de despesas indedutíveis e da adição da CSLL no valor de 180,00, visto que a mesma é indedutível, para fins do cálculo do IRPJ.

2.000,00 x 15,00% = 300,00 ==> IRPJ

Lançamentos:


IRPJ:

Débito : Resultado do Exercício (PL)

Crédito : IRPJ a Recolher (PC)

300,00


Note que após encerramento do exercíco (apuração do resultado), seu Resultado Contábil passou a ser de 2.480,00 (Prejuízo) (- 2.000,00 - 180,00 - 300,00).

boa tarde

Tenho 1 empresa aqui que tem 2 contas pessoas juridicas.Minha pergunta é a seguinte:
como justificar as entradas dos creditos no banco por serv prestados sem a emissão de Nf? e sem que seja tributada ?
Já que um dos banco só recebem a o valor da nf?

O sócio faz a retirada de valores como prolabore:como justificar o valor liquido desse valor ,já que esse valor é meramente formalidade p/o irrf.como fazer esses lançamento?

Boa tarde Bruna !

Pelo que você está relatando, esta empresa não está emitindo notas fiscais dos serviços prestados, o que é pura sonegação fiscal.

O contador não pode contabilizar ou tentar contabilizar somente os documentos que a empresa oferece com irregularidades, pois com isso estará sendo condizente com o que o empresário está fazendo.

O que precisa ser feito é que seu cliente regularize a situação, pois todas as entradas de dinheiro no banco precisam de comprovantes da origem do mesmo, bem como os pagamentos efetuados, seja em dinheiro, cheques ou cartão de débito ou crédito.

Em uma analise contábil, até que se prove em contrário, toda entrada de dinheiro é uma receita e as saídas são despesas, onde estas podem se tornar mais graves ainda pois toda despesa paga pela empresa, deve ser relacionada à atividade da empresa, podendo até ser considerada indedutível ou de utilização particular dos sócios.

Tenha muito cuidado ao contabilizar esta empresa.

Sr Mário, boa tarde...

Muito obrigada pela explicação... ficou muito claro agora.

Mais acaba se surgir mais uma duvida. A compensação de prejuizos, aquele valorzinho de 30% do lucro que posso deduzir da base de calculo para compensar prejuizos de exercicios anteriores.
Mesmo com essa contabilização alterando o meu Resultado contabil, posso ainda fazer essa compensação? a base de calculo dela é o Lucro Real, nao é verdade?
Fale-me sobre isso, por favor.

att,

Karen

Gilberto

Agradeço pela sua resposta entendi e concordo mais a questão que o cliente não quer emitir Nf oque fazer?

O sócio faz a retirada de valores como prolabore:como justificar o valor liquido desse valor ,já que esse valor é meramente formalidade p/o irrf.como fazer esses lançamento?


desde já agradeço

Olha Bruna, esta é uma posição que o Contador tem que decidir o que fazer. Particularmente eu não faria mais a escrituração de uma empresa que poderá me comprometer futuramente.

Se fosse meu cliente, eu faria uma reunião com ele para expor a situação da empresa, orientaria como ele deveria regularizar a situação fiscal, e que se o mesmo não se comprometesse a regularizar eu não mais seria seu contador, entregaria toda sua documentação para que ele seguisse seu caminho.

Se uma empresa não quer emitir nota fiscal, quer ficar irregular, não precisa de contador, correto??

Abraço

Boa tarde karen,


Mesmo partindo de um Resultado Contábil negativo (prejuízo contábil), se após as adições e exclusões resultar em LUCRO REAL, sim, podera deduzir deste Lucro Real, em até 30,00%, os Prejuízos Fiscais de períodos de apuração anteriores.


Exemplo:

Prejuízo Contábil = 10.000,00

Adições = 15.000,00

Exclusões = 2.000,00

Neste momento, teremos um Lucro Real Antes da Compensação de Prejuízos de 3.000,00.

Suponhamos que tenha de Prejuízos Fiscais de exercícios anteriores, a compensar, 2.000,00, neste caso, podera compensar até 900,00 (3.000,00 x 30,00%), e neste caso, o Lucro Real seria de 2.100,00 (3.000,00 - 900,00) e restaria para compensar de prejuízos fiscais para os próximos períodos de apuração 1.100,00 (2.000,00 - 900,00).

/Bom dia consultores abrir uma empresa de empreendimento e participações familiar, sócio A em sua declaração de Imposto de renda 2011, fez doação de um Bens para essa empresa de empreendimendimento no valor de R$ 140.000,00, como fasso lançamento contabil desta doação esse Bens "imovel" vai se alugado, socio B fez mesma Transação porém valor do bem foi de R$ 98.000,00... mas quando emrpesa foi aberta em março de 2010 Capital social da mesma é de R$ 20.000,00... perfunta como fasso lançametno desta Transação de doação de Bens já declarado na declaração de pessoa fisica de cada socios na emrpesa empreendimento.

@Oculto

Boa tarde Nilson !

Em casos como esse na verdade houve um aumento de capital dos sócios através dos bens incorporados à empresa.

Doações são feitas para terceiros, neste caso houve um investimento na empresa e terá que ser feita alteração do Contrato Social da empresa pelo aumento de capital social pelos sócios no valor dos bens incorporados na empresa.

Pelos valores descritos dos bens, o sócio A investiu um valor maior na empresa do que o sócio B, se eles possuem 50% cada um, este percentual irá ficar maior para o sócio A, à não ser que o sócio B invista mais capital para ficar equivalente ao do sócio A.

Gilberto, muito obrigado pela resposta você tirou minha dúvida, porém vou fazer lancamento contabil, da seguintes forma: d- imobilizado c-capital social...

isso mesmo?

bom final de semana

Olá Nilson !

Creio que você precisa observar que o lançamento contábil tem origem em documentos, e pelo que foi relatado foi feito a transferência dos bens e ainda não tem alteração do Contrato Social por conta do aumento de capital.

Portanto ainda só existe o fato da transferência dos bens, creio que na data da escritura registrada em cartório deve ser feito a entrada dos bens na conta de imobilizado e creditado uma conta de fornecedores ou de sócios no passivo circulante no valor dos bens.

No momento do registro da alteração do Contrato Social pelo aumento do Capital, será feito o lançamento de baixa debitando a conta fornecedores ou de sócios no passivo e o credito na conta Capital Social.

Com isso, sua contabilidade estará regularizada.

Bom final de semana pra você também.

Abraço

obrigado pela resposta....

Recebi uma doação de um bem móvel, e gostaria de saber como fazer esse lançamento, ele entra em qual conta do balanço patrimonial?
Débito de um bem - no ativo e crédito de....?

Boa tarde a todos

Por favor preciso saber como contabilizar o credito de SALARIO MATERNIDADE, na guia de GPS (INSS) de uma empresa, este credito sendo parcial, ou total !!!
desde ja agradeço a atenção
Um abraço a todos

Boa tarde André,



O salário maternidade é lançado a débito da conta INSS a Recolher (PC)

Débito : INSS a Recolher (PC)

Crédito : Salários a Pagar (PC)


PC = Passivo Circulante

Boa tarde Rachel,


Supondo que seja uma mesa de escritório:


Débito : Móveis e Utensílios (ANC/Imobilizado)

Crédito : Outras Receitas - Doações (CR)

ANC = Ativo Não Circulante

CR = Contas de Resultado

LANÇAMENTO CONTABIL DE DEVOLUÇÃO DE CAPITAL.

como faço o lançamento de devolução de capital.estou fechamento de um balanço cuja a empresa esta se fechando, e preciso fazer os lançamento de devolução de capital, do saldo de caixa e distribuição de lucro.
Como faço estes lançamentos?

Obrigada


Rita de Casia

Bom dia,

No mês de Setembro tivemos uma NF enviada com o CFOP 5.923, porém, eu a contabilizei para o recolhimento da DAS.
Em Outubro emiti outra NF referente à mesma mercadoria só que com o CFOP 5.125 e gerei a fatura da mesma.
Como já recolhi o imposto sobre o primeiro valor, será que eu poderia, nesta última NF citada do mês de outubro, que é do mesmo valor, não contabilizá-la para que no final o valor total do imposto bata?

Bom dia Débora,


Um erro, não justifica o outro. Assim sendo, deve elaborar os cálculos corretamente do DAS para competência outubro/2011 e solicitar restituição do valor pago a maior referente setembro/2011.


Sobre o pedido de restituição, consulte a Resolução CGSN nº 39, de 1º de setembro de 2008, DOU de 3.9.2008.

[Resolução CGSN nº 39]

Bom dia Débora !

A nota fiscal tem que ser escriturada no Livro de Saídas e contabilizada, aliás todas as notas.

Agora o que você precisa fazer é verificar a questão do recolhimento dos impostos, se foram duplicados ou não, para tomar as providências de compensação.

Não se pode deixar de contabilizar um documento para que a contabilidade fique correta, tem que ser tudo contabilizado e se houver algum erro deve-se estudar a melhor forma de arrumar, com estorno de lançamento ou emissão de outro documento.

Bom trabalho.

Bom dia!
Não sei se vão poder me ajudar aqui, mas, gostaria de saber como faço para saber se tem alguma empresa usando um CPF. Essa pessoa está na dúvida se usaram seu CPF, sendo assim na dúvida se seu nome consta no quadro societário de uma empresa, tem algum lugar que consigo fazer essa busca, onde encontro?
Obrigada!

Boa Tarde Rachel souza

Atravez do site da junta comercial você conseque consultar o relatorio da sociedade da empresa

basta ter em maõs o NIRE no qual a empresa encotra-se registrada

Sem mais

Maria Brichi

Maria,
Mas se eu não tiver o nire, nem CNPJ, consigo ver só pelo site da receita em situação Fiscal de PF, só isso basta?
Obrigada!
Aguardo.

Bom casso não tenha CNPJ nem o NIRE
a unica solução seria fazer uma consulta sobre situação fiscal P.F.

Sem Mais

Maria Brichi

É obrigatorio fazer a depreciação pelo regime do Lucro Presumido?

Boa tarde Ana,


Estando no regime de tributação pelo Lucro Presumido, para fins de apuração do ganho de capital na alienação do imobilizado, sim, o cálculo da depreciação é obrigatório.


Porém, independente do regime de tributação adotado pela empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real) , a contabilização da depreciação atende as boas técnicas contábeis.

Olá alguem pode me ajudar estou ficando muito confusa sobre esses lançamentos:
1º a empresa onde trabalho emitiu Nf,para o tomador no valor de 23.470,00 ok
2º aparece o valor total desse adiantamento pelo serviço de 23.470,00 -ok
3º porem aqui abate os valores c/ as despesas da empresa onde trabalho
4ºnão consigo entender o seguinte:
Como eu poderia justificar as saidas pelas despesas do serviço da nf emitida ,já que nao vejo tais despesas?
5º como seria esses lançamentos?

6ºessa pessoa retira um pro-labore, p/ pagar seu inss e o ir,porem o valor liquido é meramente formalidade ou seja esse dinheiro não sai do caixa da empresa?como lançaria esse valor liquido já que não existe a conta Caixa?

desde já agradeço