Mary Luci de Lima Goes
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a) Boa tarde! Assumi a responsabildade de uma empresa que administra cemitérios. Vende jazigos (promessa de cessão/uso futuro e título de perpetuidade/uso imediato) e plano funerário (funeral futuro). Empresa tributada pelo Lucro Presumido.
Estou em dúvida quanto aos lançamentos dos tributos. A profissional anterior lançava os tributos da seguinte maneira. Vou dar como exemplo o tributo PIS.
Lançamento no final do mês: 30/09/11
1º lançamento: PIS A RECOLHER PELA VENDA DE JAZIGO
D - 2.3.1.00 PIS Custos obras e vendas (PNC) $ 200,00
C - 2.1.1.00 PIS A RECOLHER (PC) $ 200,00
2º lançamento: PIS A RECOLHER S/ TAXA DE MANUTENÇÃO
D - 4.1.5.10 PIS (conta redutora da receita) (CR) $ 10,00
C - 2.1.1.01 PIS A RECOLHER (PC) $ 10,00
3º lançamento: PIS A RECOLHER S/ PLANO FUNERÁRIO
D - 2.3.2.00 PIS custo e deduções PF (PNC) $ 50,00
C - 2.1.1.00 PIS A RECOLHER (PC) $ 50,00
4º lançamento: PIS A RECOLHER S ABERTURA DE JAZIGO
D - 4.1.5.10 PIS (conta redutora da receita) (CR) $ 5,00
C - 2.1.1.00 PIS A RECOLHER (PC) $ 5,00
5º lançamento: PIS A RECOLHER SALA DE VELÓRIO
D - 4.1.5.10 PIS (conta redutora) (CR) $ 2,00
C - 2.1.1.00 PIS A RECOLHER (PC) $ 2,00
No dia 25 de outubro fez o lançamento do PAGAMENTO do PIS:
D - 2.1.1.00 PIS A RECOLHER (PC) $ 267,00
C - 1.1.1.00 Banco (AC) $ 267,00
Minha dúvida é a seguinte:
Nos lançamentos dos serviços de taxa de manutenção, abertura de jazigo e sala de velório, momento em que é emitida uma Nota Fiscal de Serviço, os lançamentos envolveram: a DÈBITO = uma conta de resultado (redudora da receita); e, a CRÈDITO uma conta do passivo circulante (obrigações a pagar); ao realizar o pagamento, zerou a conta do passivo circulante, que é a conta dos tributos a pagar. D= Banco (AC) e C= Pis a Recolher (PC)
E os lançamentos que envolveram as contas do passivo não circulante (PNC)?
Quando este saldo será baixado? É obrigatório lançar na conta do Passivo não Circulante (conta redutora) a apropriação dos tributos a pagar? São contas que reduzem outras contas do passivo não circulante (venda de jazigos e planos funerários - veja o próximo tópico).
Quando realizam a venda dos jazigos, debita-se o Ativo Circulante na conta de "clientes a receber" e credita-se o Passivo Não Circulante na conta de "receita de contratos", porque são vendas parceladas de bens (covas/jazigos) e serviços (funeral) que serão utilizados no futuro (quando morre alguém da família).
Mas o que está acontecendo é que os tributos estão sendo pagos mensalmente e o passivo não circulante, precisamente, nestas contas redutoras/custos das vendas e PF, o saldo destas contas só está crescendo.
Vocês sabem me informar se posso lançar, no final de cada mês, a apropriação dos tributos sobre as vendas e serviços, simplesmente debitando despesas na conta "nome do tributo" (CR); e, creditando tributos a pagar (PC). No pagamento; fazer o lançamento debitando "tributos a pagar" e creditando o "Banco ou Caixa"?
A EMPRESA É TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO.
